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某居民企业2017年度投资收益发生120万元,其中境内投资于居民企业分回收益80万元,国库券转让收益15万元,境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税税率20%)。境内生产经营所得30万元,该企业2017年应纳所得税额为( )万元。
某居民企业2017年度投资收益发生120万元,其中境内投资于居民企业分回收益80万元,国库券转让收益15万元,境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税税率20%)。境内生产经营所得30万元,该企业2017年应纳所得税额为( )万元。
admin
2018-12-21
29
问题
某居民企业2017年度投资收益发生120万元,其中境内投资于居民企业分回收益80万元,国库券转让收益15万元,境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税税率20%)。境内生产经营所得30万元,该企业2017年应纳所得税额为( )万元。
选项
A、32.5
B、25.31
C、12.81
D、23.75
答案
C
解析
境内的投资收益免税,国库券转让收益和生产经营所得纳税,境外投资收益补税。该企业2017年应纳所得税额﹦(15﹢30)×25%﹢25÷(1-20%)×(25%-20%)﹦12.81(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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