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  3. 某股份有限公司所得税率33％，本期存货跌价准备账面余额130万元，本期销售时结转存货跌价准备30万元，计提存货跌价准备1 00万元，期初存货跌价准备余额为60万元，该存货除计提准备外无其他与税法的差异，因存货的暂时性差异应确认的资产负债表递延所得税本期期末

某股份有限公司所得税率33％，本期存货跌价准备账面余额130万元，本期销售时结转存货跌价准备30万元，计提存货跌价准备1 00万元，期初存货跌价准备余额为60万元，该存货除计提准备外无其他与税法的差异，因存货的暂时性差异应确认的资产负债表递延所得税本期期末

admin2012-11-21  17
问题 某股份有限公司所得税率33％，本期存货跌价准备账面余额130万元，本期销售时结转存货跌价准备30万元，计提存货跌价准备1 00万元，期初存货跌价准备余额为60万元，该存货除计提准备外无其他与税法的差异，因存货的暂时性差异应确认的资产负债表递延所得税本期期末数和本期发生数分别是
选项 A、递延所得税资产33万元，9．927元(借方)
B、递延所得税负债54．78万元，19．8万元(贷方)
C、递延所得税资产42．92万元，23．1万元(借方)
D、递延所得税负债33万元，027元(贷方)
答案C
解析 期末跌价准备=13 027元，存货账面价值小于计税基础，产生递延所得税资产的期末余额=130×33％=42．9万元，上期末递延所得税资产=60×33％=19．8万元，本期递延所得税发生数=42．9—19．8=23．1万元(借方)。
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