某企业2019年签订如下合同：　　 (1)与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为20万元。　　 (2)与国外某公司签订一份受让期为五年的专利实施许可合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2％收取，每年分别在6月和12月结算。

admin2022-07-26 50

问题某企业2019年签订如下合同：
　　 (1)与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为20万元。
　　 (2)与国外某公司签订一份受让期为五年的专利实施许可合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2％收取，每年分别在6月和12月结算。
　　 (3)与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。
　　 (4)与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。
　　 (5)与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。
　　 (6)与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5 000万元，每次在限额内借款时，不再另行签订借款合同。
　　 (7)以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。
根据上述资料，回答下列问题：
　　请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税。若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。

选项

答案(1)审计合同，不属于印花税应税凭证，不缴纳印花税。　　 (2)专利实施许可合同要缴纳印花税，计税依据是合同所载的金额，但是本题中合同无法确定计税金额，暂按5元贴花，结算时再按实际金额计税，补贴印花；适用“产权转移书据”税目。　　 (3)委托定制产品合同要缴纳印花税，计税依据为40万元，对于由受托方提供原材料的加工承揽合同，若合同未分别记载加工费金额和原材料金额的，则全部金额依照加工承揽合同计税贴花；适用“加工承揽合同”税目。　　 (4)电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税，所以该用电企业与供电部门签订的供电合同，不缴纳印花税。　　 (5)材料采购合同要缴纳印花税，计税依据为60万元，因为合同金额减少，多贴印花的，不得申请退税或抵扣；适用“购销合同”税目。　　 (6)流动资金周转借款合同要缴纳印花税，计税依据为5 000万元，因为借贷双方签订的流动资金周转性借款合同规定最高限额，限期限额内随借随还，不签订新合同，对这类合同只以其规定的最高限额为计税依据；适用“借款合同”税目。　　 (7)土地使用权出让合同要缴纳印花税，计税依据为500万元；适用“产权转移书据”税目。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fiag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

章先生于2008年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用，租期1年，全年租金收入36000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有(　　)。

某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下绝对不得作为进项税额抵扣的有(　　)。

税务机关依照《征管法》，到(　　)及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。

注册税务师代理发票审查的基本方法有(　　)。

根据注册税务师的注册登记制度，以下不予执业备案的情况有(　　)。

下面关于纳税申报的要求不正确的是(　　)。

某饮食服务公司主要经营下列业务：①收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务；②娱乐项目有：卡拉OK歌舞厅、保龄球。注册税务师接受委托审查该公司营业税纳税事项，应当从哪些方面人手?

任选其中五项论述企业享受减税免税优惠而减少的应纳税所得额和应纳税额。

下列关于“应收补贴款”科目核算内容及方法的表述中，正确的说法有()。

目前我国企业经营绩效评价所采用的财务综合评价方法是()。

防治疾病的基本原则是

浅Ⅱ度烧伤的局部损害深度达

患儿，女，3岁，1周前患者活动后出现右膝痛，局部皮温升高，今日疼痛加重，伴发热，体温40℃。查体：局部有压痛，右膝抗拒做主动和被动运动。最可能的诊断是

下列各项中,属于职工薪酬包含的职工是()。

社区参与的形式包括()。

案例二下面是某求助者WAIS—RC的测验结果：该求助者的测验结果显示()。

以下参数中，不影响企业专门技能人员需求总量的是()。

面向对象分析与设计中的(37)是指一个模块在扩展性方面应该是开放的，而在更改性方面应该是封闭的；而(38)是指子类应当可以替换父类并出现在父类能够出现的任何地方。

给定程序中，函数fun的功能是：将形参s所指字符串中的所有数字字符顺序前移，其他字符顺序后移，处理后新字符串的首地址作为函数值返回。例如，s所指字符串为asd123fgh543df，理后新字符串为123543asdfghdf。请

涉税服务实务

税务师职业资格

章先生于2008年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用，租期1年，全年租金收入36000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有( )。

某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下绝对不得作为进项税额抵扣的有( )。

税务机关依照《征管法》，到( )及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。

注册税务师代理发票审查的基本方法有( )。

根据注册税务师的注册登记制度，以下不予执业备案的情况有( )。

下面关于纳税申报的要求不正确的是( )。

某饮食服务公司主要经营下列业务：①收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务；②娱乐项目有：卡拉OK歌舞厅、保龄球。注册税务师接受委托审查该公司营业税纳税事项，应当从哪些方面人手?

任选其中五项论述企业享受减税免税优惠而减少的应纳税所得额和应纳税额。

下列关于“应收补贴款”科目核算内容及方法的表述中，正确的说法有()。

目前我国企业经营绩效评价所采用的财务综合评价方法是()。

防治疾病的基本原则是

浅Ⅱ度烧伤的局部损害深度达

患儿，女，3岁，1周前患者活动后出现右膝痛，局部皮温升高，今日疼痛加重，伴发热，体温40℃。查体：局部有压痛，右膝抗拒做主动和被动运动。最可能的诊断是

下列各项中,属于职工薪酬包含的职工是()。

社区参与的形式包括()。

案例二下面是某求助者WAIS—RC的测验结果：该求助者的测验结果显示()。

以下参数中，不影响企业专门技能人员需求总量的是()。

面向对象分析与设计中的(37)是指一个模块在扩展性方面应该是开放的，而在更改性方面应该是封闭的；而(38)是指子类应当可以替换父类并出现在父类能够出现的任何地方。

给定程序中，函数fun的功能是：将形参s所指字符串中的所有数字字符顺序前移，其他字符顺序后移，处理后新字符串的首地址作为函数值返回。例如，s所指字符串为asd123fgh543df，理后新字符串为123543asdfghdf。请

章先生于2008年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用，租期1年，全年租金收入36000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有(　　)。

某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下绝对不得作为进项税额抵扣的有(　　)。

税务机关依照《征管法》，到(　　)及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。

注册税务师代理发票审查的基本方法有(　　)。

根据注册税务师的注册登记制度，以下不予执业备案的情况有(　　)。

下面关于纳税申报的要求不正确的是(　　)。