2. 考研
  3. 某房地产公司自行建筑商品房出售，2010年8月有关经济业务如下： (1)建造职工住宅一栋，建造成本为485万元； (2)当月因某种原因将该栋职工住宅出售，取得收入800万元； (3)出租施工机械，取得租金收入10万元。 该省规定的成本利润率为20％。 要求

某房地产公司自行建筑商品房出售，2010年8月有关经济业务如下： (1)建造职工住宅一栋，建造成本为485万元； (2)当月因某种原因将该栋职工住宅出售，取得收入800万元； (3)出租施工机械，取得租金收入10万元。 该省规定的成本利润率为20％。 要求

admin2017-11-20  21
问题 某房地产公司自行建筑商品房出售，2010年8月有关经济业务如下：
(1)建造职工住宅一栋，建造成本为485万元；
(2)当月因某种原因将该栋职工住宅出售，取得收入800万元；
(3)出租施工机械，取得租金收入10万元。
该省规定的成本利润率为20％。
要求：
(1)计算销售不动产应纳的营业税；
(2)计算自建不动产应纳的营业税；
(3)计算出租机械应纳的营业税。
选项
答案销售不动产应纳营业税：800×0．05=40(万元) (2)自建不动产应纳营业税：[485×(1+0．2)／(1—0．03)]×0．03=18(万元) (3)出租机械应纳营业税：10×0．05=0．5(万元)
解析 纳税人的自建自用的房屋不缴纳营业税，如果纳税人将自建房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税；对于建筑业的营业税，应纳税额=组成计税价格×3％。组成计税价格=工程成本×(1+成本利润率)÷(1—3％)。出租机械应按租赁税目营业税率5％缴纳营业税。
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