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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,20×9年发生如下业务: (1)4月,将本公司于20×8年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1308万元。 (2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,20×9年发生如下业务: (1)4月,将本公司于20×8年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1308万元。 (2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A
admin
2020-11-20
82
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,20×9年发生如下业务:
(1)4月,将本公司于20×8年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1308万元。
(2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3)7月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。
(4)甲公司销售一批A化妆品,已发出并办妥银行托收手续,但货款尚未收到,向买方开具的专用发票注明销售额82万元。该企业在开具发票的当天确认纳税义务发生。已知,甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
业务(2)赠送B化妆品的行为应当如何处理?说明理由。该项业务的销项税额是多少?列出计算公式。
选项
答案
①业务(2)赠送B化妆品的行为应当视为销售货物征收增值税。根据规定,纳税人将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人,应该视同销售货物缴纳增值税。 ②结合本题,甲公司该项业务的销项税额=400×0.2×13%+200×0.1×13%=13(万元)。
解析
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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