某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月收购烟叶生产卷烟，支付价款总额108万元，含10％的价外补贴。已开具烟叶收购发票，当月全部领用生产卷烟。该卷烟厂6月收购烟叶可抵扣的进项税额为 ( )万元。

admin2019-11-06 10

问题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月收购烟叶生产卷烟，支付价款总额108万元，含10％的价外补贴。已开具烟叶收购发票，当月全部领用生产卷烟。该卷烟厂6月收购烟叶可抵扣的进项税额为 ( )万元。

选项 A、16．85
B、14．04
C、12．96
D、11．88

答案C

解析纳税人购进用于生产销售或委托加工13％税率货物的农产品，按照10％的扣除率计算进项税额。纳税人购进烟叶准予抵扣的进项税额，按下列公式计算：烟叶税应纳税额=收购烟叶实际支付的价款总额×税率(20％)。购进烟叶准予抵扣的进项税额=(收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税应纳税额)×扣除率=108×(1+20％)×10％=12．96(万元)。

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涉税服务实务

税务师职业资格

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某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月收购烟叶生产卷烟，支付价款总额108万元，含10％的价外补贴。已开具烟叶收购发票，当月全部领用生产卷烟。该卷烟厂6月收购烟叶可抵扣的进项税额为 ( )万元。

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