A公司适用的所得税税率为25％，2015年度财务报告于2016年3月10日批准报出。2016年1月2日，A公司被告知因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。因A公司在2015年年末未能发现

admin2017-04-12 32

问题 A公司适用的所得税税率为25％，2015年度财务报告于2016年3月10日批准报出。2016年1月2日，A公司被告知因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。因A公司在2015年年末未能发现被担保人相关财务状况已恶化的事实，故在资产负债表日未确认与该担保事项相关的预计负债。按照税法规定，为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除。A公司下列会计处理中，不正确的是( )。

选项 A、属于资产负债表日后调整事项
B、应在2015年利润表中确认营业外支出2000万元
C、应在2015年资产负债表中确认预计负债2000万元
D、应在2015年资产负债表中确认递延所得税资产

答案D

解析按照税法规定，企业为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除，产生的是非暂时性差异，所以不确认递延所得税资产。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ftm0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

在资产负债表日后至财务报表批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是()。(2012年)

对于超过3年纳税调整的暂时性差异，介业应当对递延所得税资产和递延所得税债债进行折现。()

交易性金融负债账面价值小于其计税基础。产生应纳税暂时性差异。()

关于所得税的列报，下列说法中正确的有()。

若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异．则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有()。

房地产开发企业购入的土地使用权用于建造商品房时，相关的土地使用权账面价值应作为无形资产核算，不转入商品房成本。()

A．运铁蛋白B．铁蛋白C．铜蓝蛋白D．结合珠蛋白具有氧化酶活性，可将Fe2+氧化为Fe3+的是

患儿，男，7岁。平素体健，接种疫苗30分钟后，面色苍白，四肢湿冷，脉细速，呼吸困难。此患儿最有可能发生了

A．膈下瘀血证B．脉络瘀阻证C．胸中血瘀证D．下焦蓄血证E．瘀阻胞宫证血府逐瘀汤适用于

按照层数的不同，可将住宅建筑分为四类，在下列表述中，有误的是()。

某施工单位与采石场签定了石料供应合同，在合同中约定了违约责任。为确保合同履行，施工单位交付了3万元定金。由于采石场未能按时交货，根据合同约定应支付违约金4万元。则本案中采石场最多应支付给施工单位(　　)。

歌剧《白毛女》是中国第一部新歌剧，其中《北风吹》选段的主题音调是以()为素材创作的。

旗舰店：商店

暑假伊始，形形色色的培训班里少不了家长的身影。虽然家长对陪读究竟好不好_，但已经有培训机构_地把“家长旁听”当作吸引眼球的销售秘诀。填入画横线部分最恰当的一项是：

中级会计实务

中级会计专业技术资格

在资产负债表日后至财务报表批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是()。(2012年)

对于超过3年纳税调整的暂时性差异，介业应当对递延所得税资产和递延所得税债债进行折现。()

交易性金融负债账面价值小于其计税基础。产生应纳税暂时性差异。()

关于所得税的列报，下列说法中正确的有()。

若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异．则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有()。

房地产开发企业购入的土地使用权用于建造商品房时，相关的土地使用权账面价值应作为无形资产核算，不转入商品房成本。()

A．运铁蛋白B．铁蛋白C．铜蓝蛋白D．结合珠蛋白具有氧化酶活性，可将Fe2+氧化为Fe3+的是

患儿，男，7岁。平素体健，接种疫苗30分钟后，面色苍白，四肢湿冷，脉细速，呼吸困难。此患儿最有可能发生了

A．膈下瘀血证B．脉络瘀阻证C．胸中血瘀证D．下焦蓄血证E．瘀阻胞宫证血府逐瘀汤适用于

按照层数的不同，可将住宅建筑分为四类，在下列表述中，有误的是()。

某施工单位与采石场签定了石料供应合同，在合同中约定了违约责任。为确保合同履行，施工单位交付了3万元定金。由于采石场未能按时交货，根据合同约定应支付违约金4万元。则本案中采石场最多应支付给施工单位( )。

歌剧《白毛女》是中国第一部新歌剧，其中《北风吹》选段的主题音调是以()为素材创作的。

旗舰店：商店

暑假伊始，形形色色的培训班里少不了家长的身影。虽然家长对陪读究竟好不好_______，但已经有培训机构_______地把“家长旁听”当作吸引眼球的销售秘诀。填入画横线部分最恰当的一项是：

某施工单位与采石场签定了石料供应合同，在合同中约定了违约责任。为确保合同履行，施工单位交付了3万元定金。由于采石场未能按时交货，根据合同约定应支付违约金4万元。则本案中采石场最多应支付给施工单位(　　)。

暑假伊始，形形色色的培训班里少不了家长的身影。虽然家长对陪读究竟好不好_，但已经有培训机构_地把“家长旁听”当作吸引眼球的销售秘诀。填入画横线部分最恰当的一项是：