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A公司适用的所得税税率为25%,2015年度财务报告于2016年3月10日批准报出。2016年1月2日,A公司被告知因被担保人财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。因A公司在2015年年末未能发现
A公司适用的所得税税率为25%,2015年度财务报告于2016年3月10日批准报出。2016年1月2日,A公司被告知因被担保人财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。因A公司在2015年年末未能发现
admin
2017-04-12
49
问题
A公司适用的所得税税率为25%,2015年度财务报告于2016年3月10日批准报出。2016年1月2日,A公司被告知因被担保人财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。因A公司在2015年年末未能发现被担保人相关财务状况已恶化的事实,故在资产负债表日未确认与该担保事项相关的预计负债。按照税法规定,为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除。A公司下列会计处理中,不正确的是( )。
选项
A、属于资产负债表日后调整事项
B、应在2015年利润表中确认营业外支出2000万元
C、应在2015年资产负债表中确认预计负债2000万元
D、应在2015年资产负债表中确认递延所得税资产
答案
D
解析
按照税法规定,企业为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除,产生的是非暂时性差异,所以不确认递延所得税资产。
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