A公司适用的所得税税率为25％，2015年度财务报告于2016年3月10日批准报出。2016年1月2日，A公司被告知因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。因A公司在2015年年末未能发现

admin2017-04-12 58

问题 A公司适用的所得税税率为25％，2015年度财务报告于2016年3月10日批准报出。2016年1月2日，A公司被告知因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。因A公司在2015年年末未能发现被担保人相关财务状况已恶化的事实，故在资产负债表日未确认与该担保事项相关的预计负债。按照税法规定，为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除。A公司下列会计处理中，不正确的是( )。

选项 A、属于资产负债表日后调整事项
B、应在2015年利润表中确认营业外支出2000万元
C、应在2015年资产负债表中确认预计负债2000万元
D、应在2015年资产负债表中确认递延所得税资产

答案D

解析按照税法规定，企业为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除，产生的是非暂时性差异，所以不确认递延所得税资产。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ftm0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

关于所得税，下列说法中正确的有()。

按照《企业会计准则第18号一所得税》的规定。下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是()。

会计政策是指企业在会计确认、计量、记录和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。()

下列说法中，正确的有()。

对非同一控制下企业合并的合并成本，下列说法中正确的有()。

在下列美学家中，属于人本主义一脉的是()

A．煎煮法B．浸渍法C．渗漉法D．大孔树脂吸附分离技术E．超临界萃取技术适用于有效成分溶于水且遇湿热稳定药材的浸出方法是

A．80次／分B．100～150次／分C．150～250次／分D．250～350次／分E．350～600次／分心房颤动的心房率是

下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是(　　)。

资料同上。出售股权交易日，下列关于甲公司合并报表的会计处理中，正确的有()。

Excerpt1Salesofe-readerssurgedduringtheChristmasholidayseason,accordingtoaPewResearchCenterreport,whichsh

Oneofyourbestfriendshascomedownwithaseriousdisease.Writeashortlettertoexpressyourcordialregards.Yourletter

中级会计实务

中级会计专业技术资格

关于所得税，下列说法中正确的有()。

按照《企业会计准则第18号一所得税》的规定。下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是()。

会计政策是指企业在会计确认、计量、记录和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。()

下列说法中，正确的有()。

对非同一控制下企业合并的合并成本，下列说法中正确的有()。

在下列美学家中，属于人本主义一脉的是()

A．煎煮法B．浸渍法C．渗漉法D．大孔树脂吸附分离技术E．超临界萃取技术适用于有效成分溶于水且遇湿热稳定药材的浸出方法是

A．80次／分B．100～150次／分C．150～250次／分D．250～350次／分E．350～600次／分心房颤动的心房率是

下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是( )。

资料同上。出售股权交易日，下列关于甲公司合并报表的会计处理中，正确的有()。

Excerpt1Salesofe-readerssurgedduringtheChristmasholidayseason,accordingtoaPewResearchCenterreport,whichsh

Oneofyourbestfriendshascomedownwithaseriousdisease.Writeashortlettertoexpressyourcordialregards.Yourletter

下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是(　　)。