首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某机床厂为增值税一般纳税人,该厂生产的机床出厂单价为20万元(不含增值税),2015年4月该厂发生如下业务: (1)以异地托收承付结算方式向甲公司销售机床10台,4月20日发出货物并于当天办妥托收手续,但尚未收到货款。 (2)捐赠给乙公司(增值税一般纳税人
某机床厂为增值税一般纳税人,该厂生产的机床出厂单价为20万元(不含增值税),2015年4月该厂发生如下业务: (1)以异地托收承付结算方式向甲公司销售机床10台,4月20日发出货物并于当天办妥托收手续,但尚未收到货款。 (2)捐赠给乙公司(增值税一般纳税人
admin
2015-07-14
74
问题
某机床厂为增值税一般纳税人,该厂生产的机床出厂单价为20万元(不含增值税),2015年4月该厂发生如下业务:
(1)以异地托收承付结算方式向甲公司销售机床10台,4月20日发出货物并于当天办妥托收手续,但尚未收到货款。
(2)捐赠给乙公司(增值税一般纳税人)机床2台,并向乙公司开具了增值税专用发票。
(3)从一般纳税人处购进零配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款40万元。
(4)从小规模纳税人处购进零配件一批,取得的当地税务机关代开的增值税专用发票上注明税款6万元。
(5)本厂不动产在建工程领取上月购进的已经抵扣进项税额的生产用钢材一批,该批钢材价值10万元(不含税)。
已知:本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:
计算该机床厂当期应纳增值税税额。
选项
答案
(1)当期可以抵扣的进项税额=40×17%+6—10×17%=11.1(万元) (2)当期销项税额=(10+2)×20×17%=40.8(万元) (3)当期应纳增值税税额=40.8一11.1=29.7(万元)。
解析
业务(1):采用托收承付结算方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天,因此,向甲公司销售的10台机床应计算销项税额。
业务(2):自产货物用于捐赠应当视同销售货物处理,因此,捐赠给乙公司的2台机床应计算销项税额。
业务(4):一般纳税人取得的由税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票,可以按增值税专用发票上注明的税额作为进项税额抵扣。
业务(5):购进货物用于非增值税应税项目的,不得抵扣进项税额,由于该批钢材上月购进时已经抵扣进项税额,本月改变用途时应当转出进项税额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fvC0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关()。
下列说法正确的是()。
某中外合资经营企业的注册资本为500万美元,其中外国合营者认缴出资额为300万美元,中国合营者认缴出资额为200万美元。如果合营企业合同约定分三期缴付出资,则外国合营者第一期缴付的出资额应不低于()万美元。
根据我国《中外合作经营企业法》的规定,合作企业的资产抵押必须由()方可作出决议。
某外商欲与中国合营者共同举办一个中外合资经营企业,外商用机器设备折价50万美元,专有技术折价30万美元,现金30万美元出资;中方用厂房作价20万美元,现金50万美元,商标权作价10万美元出资。请问:(1)中、外合营者的出资方式是否符合法律规
以个人财产出资设立的个人独资企业解散后,其财产不足以清偿所负债务,对尚未清偿的债务,下列处理方式中,不符合《个人独资企业法》规定的有()。
下列费用或者价值应当计入关税完税价格的有()。
甲、乙、丙三人出资40万元设立建宏科技开发有限责任公司,其中甲出资8万元,乙出资12万元,丙出资20万元。公司成立后,召开了第一次股东会。有关这次股东会的下列情况中,不符合《公司法》规定的有()。
A公司向B公司出售一批商品,约定以汇票结算。B公司依约开出金额为20万元的汇票一张,则下列说法中正确的有()。
甲、乙、丙三位普通合伙人约定合伙企业的债务平均分摊,该企业清算时,用企业全部资产抵偿债务后,尚欠A债权人货款6万元,A要求甲以个人名下的其他财产偿还,甲可以只清偿A债权人2万元。()
随机试题
办公设备和耗材的库存管理,要求“三卡一致”,这三卡指的是()。
在asp.net中,将GridView控件中的记录自动分页为每页5行,应该实施的步骤是()。
毛泽东明确提出要走一条有别于苏联的中国工业化道路,提出了发展国民经济的总方针,这一方针是()
关于宫颈癌治疗后复发,下列说法错误的是
患者,男性,表现为多饮、口渴,反复尿路结石,诊断为甲状旁腺功能亢进症,术后2周出现口周麻木和刺痛,双侧拇指强烈内收,掌指关节屈曲,指骨间关节伸展,呈助产士手状,腕、肘关节屈曲呈鹰爪状。该患者此时最可能的诊断是
χ2值的分布形状取决于
A、肉苁蓉B、当归C、何首乌D、天冬E、麦冬既补血活血,又润肠通便的药物是
下列内容中,投资估算指标中的建设项目综合指标不包括()。
A、Theyplantogotothelibrary.B、Theyliveinahousetogether.C、Theywillhaveaget-together.D、Theyoftenmeetinthelib
A、Becauseshehasredhair.B、Becauseshelookslikethemissinggirl.C、Becauseshehasblackhair.D、Becauseherphotoisint
最新回复
(
0
)