某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)和乙防水建筑材料生产企业(以下简称乙企业)都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质。2013年10月发生如下经营业务: (1)甲公司承包一项建筑工程,工程价款为900万元,将其中的防水工程分包给乙企业,分包款为60万元

admin2015-05-31  41

问题 某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)和乙防水建筑材料生产企业(以下简称乙企业)都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质。2013年10月发生如下经营业务:
(1)甲公司承包一项建筑工程,工程价款为900万元,将其中的防水工程分包给乙企业,分包款为60万元,其中:乙企业在施工过程中使用本企业生产的防水材料价税合计48万元,合同中单独注明的防水工程施工劳务价款12万元,该工程当月已完工。
(2)甲公司自建6栋规格相同的商品房,其中向本单位职工销售3栋,取得销售收入共计720万元,将2栋作为本单位的单身职工宿舍,将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万元/栋,成本利润率10%。
(3)在本月税务检查中,甲公司被查出2006年出租建筑设备的租金收入6万元未入账。  (4)甲公司非独立核算的运输队对外提供运输劳务取得运营收入6万元,装卸费收入0.4万元,发生营业费用3.6万元。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
甲公司应代扣代缴营业税、城市维护建设税和教育费附加金额为(   )万元。

选项 A、0.36
B、0.4
C、1.8
D、1.98

答案B

解析 “乙企业在施工过程中使用本企业生产的防水材料价税合计48万元”应缴纳增值税,甲公司应代扣代缴营业税、城市维护建设税和教育费附加=(60一48)×3%×(1+7%+3%)=0.4(万元)。
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