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  3. 我国“十二五”规划提出，“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平，加快形成合理有序的收入分配格局，努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重，尽快扭转收入差距扩大趋势。”请谈谈税收女口何在这其中发挥应有的

我国“十二五”规划提出，“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平，加快形成合理有序的收入分配格局，努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重，尽快扭转收入差距扩大趋势。”请谈谈税收女口何在这其中发挥应有的

admin2015-09-08  48
问题 我国“十二五”规划提出，“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平，加快形成合理有序的收入分配格局，努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重，尽快扭转收入差距扩大趋势。”请谈谈税收女口何在这其中发挥应有的作用。
选项
答案第一，初次分配中的税收政策选择。在初次分配环节，税收可通过流转税对企业利润发生作用。 在增值税方面，由于增值税的征收范围广泛，覆盖到生活必需品，而生活必需品在低收入阶层的消费支出中占的比重大，而收入较高的人负担的税款占其收入的比重反而比收入较低的人要小，这显然不符合税收的纵向公平原则。对于生活必需品，除了在目前的低税率水平13％基础上，可以对面粉、食用油、大米、自来水、燃气等一些生活必需品给予免税处理，进一步减轻低收入阶层的税收负担。 。在消费税方面，消费税是对支出环节进行的收入调节。消费税调节收入水平，最直接的方式就是通过扩大税基和提高税率的办法来增加高收入者的消费负担。应进一步扩大奢侈品的征税范围，如对购买超豪华住宅、高档家具等开征特别消费税。应合理界定奢侈品的定义，既不能挫伤中等收入人群的消费，又要有效地调节高收入者的消费。 在资源税方面，资源税一直是我国开征的所有税种中的“芝麻税”。现行的资源税主要面向国有大型资源类企业实行从量计征，难以按照资源的市场价格变化对资源开采进行有效调节，价高税低，导致资源的过度开发、滥采乱掘。当前资源税亟待改革，应积极改进资源税的征收办法，实施从价定率与从量定额的征收办法，扩大资源税的征收范围，调节企业级差收入，调整资源开采企业的不合理利润。 第二，二次分配中的税收政策选择。在二次分配环节，应发挥所得税、社会保障税、财产税等税种的积极作用，其中所得税作为一个传统的调节收入分配工具是对财富流量的调节，而财产税则是对财富存量的调节，可防止财富过度集中，促进社会公平。而通过社会保障税筹集的资金专款专用于社会公平的转移支付，也是调节收入分配的有效手段。 在所得税方面，目前，个人所得税占我国全部税收收入比重较低，现阶段个人所得税面临的问题主要包括分类计征难以体现公平、费用扣除标准不规范等等。目前比较通行的观点就是逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制，综合考虑家庭实际负担来设计扣除标准，以体现量能负担的原则。同时应将个人所得税的扣除额与地方的人均GDP水平、物价挂钩，考虑通货膨胀的因素。 在社会保障税方面，目前我国的社保费是按社会统筹和个人账户相结合的方式交纳，在形式上更多地体现了“强制储蓄”的意义，且由于覆盖面偏窄，社会保障功能比较薄弱。因此，应该在完善现行社会保障制度的基础上，尽快将社保“费改税”，并将其收入纳入地方税务部门征收范围，不但可以增强社保费缴纳的自觉性和权威性，确保资金筹集的数量，同时，可利用现有税务部门的组织机构、物质资源和人力资源进行征管，还可以发挥地方税务部门在征管经验、人员素质等方面的优势，大大提高社会保障资金的筹集效率。 在财产税方面，我国目前仍没有真正意义上的财产税。现有的房产税和城市房地产税，尽管在名义上可以归为财产税。但其设定的纳税人并非着眼于个人，而是以传统意义上的“单位”作为基本纳税人的这两个税种，自然不是直接税。随着社会主义市场经济的不断发展，私人财产得到进一步累积，特别是我国高收入阶层拥有巨额财富。而现行个人所得税对高收入的调节力度有限，使得高收入者少缴税的现象十分突出。为了实现公平税负原则，应在适当时候开征遗产税和赠与税，在最后的财产转让和继承环节进行必要的调节，提高税收对个人收入调节的功能。
解析
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