位于市区的某公司为“营改增”一般纳税人，自2019年7月1日起，签订经营租赁合同出租营改增以前取得的房产，合同约定租赁期五年，每年含税租金10万元，并约定第一年7月1日一次性向承租方收取50万元房屋租金，一次性开具发票。公司选择简易计税方法计算增值税。问题

admin2021-11-01 93

问题位于市区的某公司为“营改增”一般纳税人，自2019年7月1日起，签订经营租赁合同出租营改增以前取得的房产，合同约定租赁期五年，每年含税租金10万元，并约定第一年7月1日一次性向承租方收取50万元房屋租金，一次性开具发票。公司选择简易计税方法计算增值税。问题：
假设当期无其他业务，就第一年收取租金、计提税金及附加、结转收入和税费的业务作出账务处理。(不考虑地方教育附加和房产税)

选项

答案账务处理： ①收取租金：借：银行存款 500 000 贷：预收账款 476 190．48 应交税费——简易计税 23 809．52 ②计提税金及附加：借：递延税款 2 380．95 贷：应交税费——应交城建税 1 666．67 ——应交教育费附加 714．28 ③结转收入和税费：借：预收账款 47 619．05 贷：其他业务收入 47 619．05 借：税金及附加 238．1 贷：递延税款 238．1

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gDag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

甲欲购买乙的一幅画，甲当场付款给乙，二人约定三天后交画。第二天丙愿以更高的价钱买乙的画，乙当场把画交付给了丙，则此时()。

根据民事诉讼法的规定，人民法院对原告的起诉经过审查，认为不符合起诉条件的，应在7日内()。

在当事人没有约定、法律亦无特别规定的情况下，买卖合同中财产所有权的转移时间是()。

根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括(　　)。

甲出售增值税专用发票被抓获，下列对其构成犯罪的表述中符合《刑法》规定的有()。

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务()以上。

消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是(　　)。

男，52岁，近2个月来大便次数增多，有肛门坠胀感及里急后重，大便变细，常有黏液血便，经抗生素治疗症状可缓解。但不久又复发，且呈进行性加重。术后可不追加化疗的条件是

小儿智力发育加快的时期是（　　）。

控制性详细规划发展历程包括()。

一般情况下，同一种商品在期货市场和现货市场上的价格变动趋势()。

通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总需求与总供给，这被称为货币政策的()。

《英烈法》规定，县级以上人民政府应当将英雄烈士纪念设施建设和保护纳入国民经济和社会发展规划、城乡规划，加强对英雄烈士纪念设施的保护和管理。()

设讨论函数f(x)在x=0处的可导性．

外接式调制解调器与计算机连接时，一般使用(　　　)。

在数据流图(DFD)中，带有名字的箭头表示______。

涉税服务实务

税务师职业资格

甲欲购买乙的一幅画，甲当场付款给乙，二人约定三天后交画。第二天丙愿以更高的价钱买乙的画，乙当场把画交付给了丙，则此时()。

根据民事诉讼法的规定，人民法院对原告的起诉经过审查，认为不符合起诉条件的，应在7日内()。

在当事人没有约定、法律亦无特别规定的情况下，买卖合同中财产所有权的转移时间是()。

根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括( )。

甲出售增值税专用发票被抓获，下列对其构成犯罪的表述中符合《刑法》规定的有()。

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务()以上。

消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是( )。

男，52岁，近2个月来大便次数增多，有肛门坠胀感及里急后重，大便变细，常有黏液血便，经抗生素治疗症状可缓解。但不久又复发，且呈进行性加重。术后可不追加化疗的条件是

小儿智力发育加快的时期是（ ）。

控制性详细规划发展历程包括()。

一般情况下，同一种商品在期货市场和现货市场上的价格变动趋势()。

通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总需求与总供给，这被称为货币政策的()。

《英烈法》规定，县级以上人民政府应当将英雄烈士纪念设施建设和保护纳入国民经济和社会发展规划、城乡规划，加强对英雄烈士纪念设施的保护和管理。()

设讨论函数f(x)在x=0处的可导性．

外接式调制解调器与计算机连接时，一般使用( )。

在数据流图(DFD)中，带有名字的箭头表示______。

根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括(　　)。

消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是(　　)。

小儿智力发育加快的时期是（　　）。

外接式调制解调器与计算机连接时，一般使用(　　　)。