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某运输企业甲在“营改增”后成为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下业务: (1)购入8吨运输货车10辆,增值税专用发票金额200万元,增值税26万元。 (2)当月取得货物运输不含税收入300万元。用2辆8吨货车无偿给某关联公司运输货物5天;将一辆8吨货
某运输企业甲在“营改增”后成为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下业务: (1)购入8吨运输货车10辆,增值税专用发票金额200万元,增值税26万元。 (2)当月取得货物运输不含税收入300万元。用2辆8吨货车无偿给某关联公司运输货物5天;将一辆8吨货
admin
2019-10-06
58
问题
某运输企业甲在“营改增”后成为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下业务:
(1)购入8吨运输货车10辆,增值税专用发票金额200万元,增值税26万元。
(2)当月取得货物运输不含税收入300万元。用2辆8吨货车无偿给某关联公司运输货物5天;将一辆8吨货车无偿提供给政府为水灾地区运送救灾物资10天。该企业8吨货车运费标准0.2万元/天(不含税)。
(3)与广告公司乙签订合同,允许乙广告公司在甲运输企业2017年新建的外墙上涂刷广告,取得含税收入8万元;允许乙广告公司在甲运输企业货车车身上涂刷广告,取得含税收入9万元。
(4)转让3辆已使用11年的货车,共取得含税收入12万元,未放弃相关减税优惠。
(5)支付桥闸通行费,取得通行费发票(非财政票据),价税合计5万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
业务(2)增值税的销项税额( )万元。
选项
A、27.18
B、33.02
C、33.12
D、33.22
答案
A
解析
无偿给某关联公司运输货物需要视同销售计算增值税销项税,但为政府抢险救灾提供车辆不属于视同销售,不需要计算增值税销项税。
业务(2)增值税的销项税额=300×9%+2×5×0.2×9%=27.18(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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