B公司适用的所得税税率为25％，2017年度财务报告于2018年3月10日批准报出，2017年所得税汇算清缴在2018年2月10日完成。2018年2月26日，因产品质量问题而发生销售退回，退回的商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该销售在2017年1

admin2018-09-19 45

问题 B公司适用的所得税税率为25％，2017年度财务报告于2018年3月10日批准报出，2017年所得税汇算清缴在2018年2月10日完成。2018年2月26日，因产品质量问题而发生销售退回，退回的商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该销售在2017年12月发出且已确认收入1 000万元，销项税额170万元，结转销售成本800万元，货款未收到。B公司不正确的会计处理是( )。

选项 A、属于资产负债表日后调整事项
B、冲减2017年度的营业收入1 000万元
C、冲减2017年度的营业成本800万元
D、冲减2017年度的应交税费——应交所得税50万元

答案D

解析该事项发生在报告年度所得税汇算清缴之后，因此，不应冲减2017年度的应交所得税。

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