B公司适用的所得税税率为25％，2017年度财务报告于2018年3月10日批准报出，2017年所得税汇算清缴在2018年2月10日完成。2018年2月26日，因产品质量问题而发生销售退回，退回的商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该销售在2017年1

admin2018-09-19 46

问题 B公司适用的所得税税率为25％，2017年度财务报告于2018年3月10日批准报出，2017年所得税汇算清缴在2018年2月10日完成。2018年2月26日，因产品质量问题而发生销售退回，退回的商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该销售在2017年12月发出且已确认收入1 000万元，销项税额170万元，结转销售成本800万元，货款未收到。B公司不正确的会计处理是( )。

选项 A、属于资产负债表日后调整事项
B、冲减2017年度的营业收入1 000万元
C、冲减2017年度的营业成本800万元
D、冲减2017年度的应交税费——应交所得税50万元

答案D

解析该事项发生在报告年度所得税汇算清缴之后，因此，不应冲减2017年度的应交所得税。

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暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，不会产生暂时性差异。()

下列说法中，正确的有()。

下列项目中，可能确认“递延所得税资产”的有()。

发现以前会计期间的会计估计存在错误的，应按当期差错更正的规定进行会计处理。()

各类脏器移植中疗效最稳定、最显著的是

《税务登记管理办法》规定的税务登记证件包括()。

甲公司向银行贷款，并以所持的乙上市公司的股份用于质押。根据《物权法》的规定，该质权设立的时间是()。

按照马克思的利率决定理论，利率变化的界限在()。

城建税以实际缴纳的增值税、消费税和营业税为计税依据，其适用税率按纳税人缴纳“三税”的地点确定。()

根据《军队离休退休干部服务管理办法》，军休干部管理委员会是在服务管理机构内()。

集体合同中的其他规定部分，一般只是作为签约方的()而存在。

—Sorry,MissGao.Imymathbookathome.—That’sOK,butdon’tnexttime.

马克思指出：“一个社会即使探索到了本身运动的自然规律……它还是既不能跳过也不能用法令取消自然的发展阶段。但是它能缩短和减轻分娩的痛苦。”这表明()

A、Hesellsnewcars.B、Hecanbetrusted.C、Heisstartingabusiness.D、Heisasuccessfulcardealer.B对话末尾，女士在听到男士的建议后有些迟疑，

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暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，不会产生暂时性差异。()

下列说法中，正确的有()。

下列项目中，可能确认“递延所得税资产”的有()。

发现以前会计期间的会计估计存在错误的，应按当期差错更正的规定进行会计处理。()

各类脏器移植中疗效最稳定、最显著的是

《税务登记管理办法》规定的税务登记证件包括()。

甲公司向银行贷款，并以所持的乙上市公司的股份用于质押。根据《物权法》的规定，该质权设立的时间是()。

按照马克思的利率决定理论，利率变化的界限在()。

城建税以实际缴纳的增值税、消费税和营业税为计税依据，其适用税率按纳税人缴纳“三税”的地点确定。()

根据《军队离休退休干部服务管理办法》，军休干部管理委员会是在服务管理机构内()。

集体合同中的其他规定部分，一般只是作为签约方的()而存在。

—Sorry,MissGao.I______mymathbookathome.—That’sOK,butdon’t______nexttime.

马克思指出：“一个社会即使探索到了本身运动的自然规律……它还是既不能跳过也不能用法令取消自然的发展阶段。但是它能缩短和减轻分娩的痛苦。”这表明()

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