B公司适用的所得税税率为25％，2017年度财务报告于2018年3月10日批准报出，2017年所得税汇算清缴在2018年2月10日完成。2018年2月26日，因产品质量问题而发生销售退回，退回的商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该销售在2017年1

admin2018-09-19 51

问题 B公司适用的所得税税率为25％，2017年度财务报告于2018年3月10日批准报出，2017年所得税汇算清缴在2018年2月10日完成。2018年2月26日，因产品质量问题而发生销售退回，退回的商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该销售在2017年12月发出且已确认收入1 000万元，销项税额170万元，结转销售成本800万元，货款未收到。B公司不正确的会计处理是( )。

选项 A、属于资产负债表日后调整事项
B、冲减2017年度的营业收入1 000万元
C、冲减2017年度的营业成本800万元
D、冲减2017年度的应交税费——应交所得税50万元

答案D

解析该事项发生在报告年度所得税汇算清缴之后，因此，不应冲减2017年度的应交所得税。

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P公司2014年10月1日取得S公司80％股份，能够控制S公司。2015年P公司实现净利润1000万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为200万元。2015年3月1日，S公司向P公司出售一批存货，成本为80万元，售价为100万元。至2015年12月

暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，不会产生暂时性差异。()

根据《企业会计准则第7号一非货币性资产交换》的规定，下列项目中属于货币性资产的有()。

发现以前会计期间的会计估计存在错误的，应按当期差错更正的规定进行会计处理。()

初次发生的交易或事项采用新的会计政策属于会计政策变更，应采用追溯调整法进行会计处理。()

A．无色亚甲蓝显色试验B．Kedde反应C．与金属离子的反应D．Borntrager反应E．Molish反应羟基蒽醌类化合物遇碱颜色加深的反应是()。

解决我国水资源地区分布不均衡的有效办法之一是()。

《地方预决算公开操作规程》规定，地方应当公开一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、()四本预算，不得少公开、不公开应当公开的事项。

以下哪一项不是分组密码的优点?

有以下程序，其中％u表示按无符号整数输出()。main(){unsignedintx=0xFFFF；／x的初值为十六进制数／printf("％u＼n"，x)；}程序运行后的输出结果是(

Lookatthesentencesbelowandthefollowingintroductionaboutthetypesofownership.Whichtypeofownershipdoeseachsente

Afteryearsoffiercelobbyingandmonthsofsecrecy,Beijingunveiledfivemascotsforthe2008OlympicsonFriday,openingam

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中级会计专业技术资格

P公司2014年10月1日取得S公司80％股份，能够控制S公司。2015年P公司实现净利润1000万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为200万元。2015年3月1日，S公司向P公司出售一批存货，成本为80万元，售价为100万元。至2015年12月

暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，不会产生暂时性差异。()

根据《企业会计准则第7号一非货币性资产交换》的规定，下列项目中属于货币性资产的有()。

发现以前会计期间的会计估计存在错误的，应按当期差错更正的规定进行会计处理。()

初次发生的交易或事项采用新的会计政策属于会计政策变更，应采用追溯调整法进行会计处理。()

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以下哪一项不是分组密码的优点?

有以下程序，其中％u表示按无符号整数输出()。main(){unsignedintx=0xFFFF；／*x的初值为十六进制数*／printf("％u＼n"，x)；}程序运行后的输出结果是(

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有以下程序，其中％u表示按无符号整数输出()。main(){unsignedintx=0xFFFF；／x的初值为十六进制数／printf("％u＼n"，x)；}程序运行后的输出结果是(