首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
中国公民李某承包了某市A箱包制作厂,承包期自2016年1月1日算起。A厂为有限责任公司,是增值税一般纳税人。按照承包合同规定,A厂不改变经济性质和营业执照,年终时,李某在A厂税后利润中扣除盈余公积和未分配利润20万元,并上交给箱包厂100万元承包费,其余经
中国公民李某承包了某市A箱包制作厂,承包期自2016年1月1日算起。A厂为有限责任公司,是增值税一般纳税人。按照承包合同规定,A厂不改变经济性质和营业执照,年终时,李某在A厂税后利润中扣除盈余公积和未分配利润20万元,并上交给箱包厂100万元承包费,其余经
admin
2017-06-26
38
问题
中国公民李某承包了某市A箱包制作厂,承包期自2016年1月1日算起。A厂为有限责任公司,是增值税一般纳税人。按照承包合同规定,A厂不改变经济性质和营业执照,年终时,李某在A厂税后利润中扣除盈余公积和未分配利润20万元,并上交给箱包厂100万元承包费,其余经营成果归李某所有。2016年,A厂经营情况如下:
全年销售营业收入2000万元;销售营业成本1100万元;税金及附加9万元;销售费用350万元(含广告费310万元);管理费用270万元(含业务招待费28万元);财务费用20万元(含向非关联企业借款200万元6个月的利息12万元,金融企业同类贷款年利率5%);投资收益11万元(含国债利息1万元和境内居民企业2年的投资分红10万元);营业外支出27
万元(含通过政府部门对贫困老区捐赠25万元;购销合同违约金1万元;因排污被政府卫生部门处以行政罚款1万元)。年终时聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现:
(1)A厂接受学校订货制作一批书包,自行购买1万元材料,书包已完成并提货,支出已计入成本,但收入取得的3万元支票一直挂在预收账款上。
(2)该厂招聘员工中有2个残疾人员,实际支付其工资共计4.8万元,该项支出已据实记录。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)A厂应补缴的增值税。
(2)A厂应补缴的城建税和教育费附加、地方教育附加。
(3)A厂的利润总额。
(4)A厂广告费的调整金额。
(5)A厂业务招待费的调整金额。
(6)A厂财务费用的调整金额。
(7)A厂营业外支出的调整金额。
(8)A厂应纳税所得额。
(9)A厂应纳的企业所得税。
(10)计算李某个人所得税的应纳税所得额。
(11)计算李某应纳的个人所得税。
附:个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得适用税率表
选项
答案
(1)A厂应补缴的增值税3÷(1+1 7%)×17%=0.44(万元)。 (2)A厂应补缴的城建税和教育费附加、地方教育附加 0.44×(7%+3%+2%) =0.05(万元)。 (3)A厂的利润总额237.51万元 2000+3÷(1+17%) 一1100一(9+0.05)一350—270—20+11—27=2002.56—1100一9.05—350—270—20+11—27=237.51(万元)。 (4)A厂广告费的调整金额9.62万元 2002.56 ×15%=300.38(万元);广告费超支310—300.38=9.62(万元),应作调整。 (5)A厂业务招待费的调整金额17.99万元 28×60%=16.8>2002.56×5‰=10.01: 应调整28—10.01=17.99(万元)。 (6)A厂财务费用的调整金额7万元 12—200×5%×6/12._12—5=7(万元)。 (7)A厂营业外支出的调整金额1万元 捐赠限额=237.51×12%=28.50(万元),捐赠未超限额;行政罚款1万元在所得税前不得扣除。 (8)A厂应纳税所得额257.32万元 237.51+9.62+17.99+7+1—11—4.8=257.32(万元)。 (9)A厂应纳的企业所得税64.33万元 257.32×25%=64.33(万元)。 (10)李某个人所得税的应纳税所得额237.51—64.33—100—20一(0.35×12)=48.98(万元)。 (11)李某应纳的个人所得税48.98×35%一1.475=15.67(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gXXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某企业2011年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2011年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给
下列各项中,属于耕地占用税征税范围的有()。
下列情况中,应当由纳税人自行申报纳税的有()。
甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼,之后,甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后,房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费;甲建
出售的房地产,无论是国有还是集体所有,只要取得收入,有增值额,就要依法缴纳土地增值税。()
李某从事个体运输业务,2005年有关经营情况如下:(1)当年取得运输收入200000元,运输成本50000元;(2)当年实际支付工资96000元,其中业主工资每月2000元,雇工工资每月1000元,共有雇工6名。(当地税务机关核准雇工工
下列关于税收强制执行措施的表述中,正确的是()。(2009年)
行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止()。
北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人,主营白酒生产销售,同时通过自设的车间生产酒瓶。2010年1月份和2月份的生产经营情况如下:(1)1月从国内购进修理配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,取得
资源税的纳税义务发生时间是()。
随机试题
《采购原材料辅料申请单》通常有跟单员制作。()
确定设备小修及维护保养费用定额的方法主要有()。
通过对某地农村情况的调查发现,如果农民从事科技含量高的新型农业项目,那么收益普遍较好;只要农民从事产业化程度不高的农业项目,收益就普遍不好,高效农业项目发展需要多样化。朝阳村农民收益很好。可见,朝阳村的农业项目()。
教师职业最大的特点是职业角色的示范性。()
以下是小学某教材某单元的一页学习内容。请仔细阅读该页,并回答后面五个问题。(1)①请根据本页教材所展示内容判断教学中所学语言的交际功能是什么?②完成该交际功能所需要的主要语言结构是什么?(2)本页内容包括两项活动:“Let’slearn”和“
曲线y=1一x+()
(1)在考生文件夹下有一个工程文件sjt3.vbp。程序的功能是通过键盘输入正整数到文本框中。在“除数”框架中选择一个单选按钮,然后单击“处理数据”命令按钮,将大于文本框中的正整数,并且能够被所选除数整除的5个数添加到列表框List1中,如图所示。在窗体文
AnswerQuestions71to80byreferringtothebriefsonfourfamouscastlesinWales,Britainonthefollowingpage.Answereach
VisitorstoSt.PaulCathedralaresometimesastonishedastheywalkroundthespaceunderthearchtocomeupastatuewhichwo
—Couldyoupleasewritedowntheprescriptionforme?—______
最新回复
(
0
)