甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于

admin2018-09-19 64

问题甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：
资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1 000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面利率为5％，每年年末付息一次，到期偿还面值。2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。
资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10 000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10 070万元，适用的所得税税率为15％；预计从2015年开始适用的所得税税率为25％，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。
要求：
编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。

选项

答案借：所得税费用 1515 贷：应交税费——应交所得税 1515 借：递延所得税资产 45 贷：递延所得税负债 5 所得税费用 40

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gch0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

会计政策变更累积影响数，是指按照变更后的会计政策对以前各期追溯计算的变更当期的期初留存收益应有金额与现有金额之间的差额。()

未来适用法，是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法。()

存货可变现净值由按存货类别估计改为按单项存货估计属于会计政策变更。()

下列会计事项中，可能会影响企业期初留存收益的有()。

下列各项中，不需要采用追溯调整法进行会计处理的有()。

下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。

A．内隐斜B．外隐斜C．显斜D．隐斜E．以上均不正确

某女，腹部胀痛，疼痛拒按，胸闷不舒，得热痛增，遇寒痛减，烦渴引饮，身热自汗，小便短赤，大便秘结，苔黄燥，脉滑数，治宜

目前诊断子宫内膜异位症的最佳方法是

常先困脾的邪气是

股票是一种()凭证。

一旦发现游客有中风征兆，导游应立即将其搀扶到旅游车上去休息。()

欢欢小朋友在回答自己为什么是个好孩子时说：“我不撒谎，我帮妈妈扫地，我把玩具让给阳阳先玩。”这是()

关于走私、贩卖、运输、制造毒品罪的正确说法是()。

下面是IP协议中C类IP地址有关规定的叙述，其中正确的是()。