首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某机器设备生产企业,2015年全年主营业务收入6000万元,其他业务收入1800万元,营业外收入800万元,主营业务成本3500万元,其他业务成本500万元,营业外支出600万元,营业税金及附加320万元,销售费用900万元,管理费用700万元,财务费用1
某机器设备生产企业,2015年全年主营业务收入6000万元,其他业务收入1800万元,营业外收入800万元,主营业务成本3500万元,其他业务成本500万元,营业外支出600万元,营业税金及附加320万元,销售费用900万元,管理费用700万元,财务费用1
admin
2016-06-05
38
问题
某机器设备生产企业,2015年全年主营业务收入6000万元,其他业务收入1800万元,营业外收入800万元,主营业务成本3500万元,其他业务成本500万元,营业外支出600万元,营业税金及附加320万元,销售费用900万元,管理费用700万元,财务费用1 80万元,投资收益1000万元。
当年发生的部分业务如下:
(1)实际发放职工工资1500万元,含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。
(2)发生职工福利费支出220万元,拨缴工会经费24万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出40万元。
(3)发生广告费支出500万元,以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。
(4)取得经国务院批准,所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”,省政府文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发,企业对该资金及支出单独进行核算,当年尚未使用该资金。
(5)向境外非关联公司支付与经营有关的担保费50万元,另支付不超过金融机构同期同类贷款利率计算的借款利息30万元。
(6)取得股息300万元,其中含来自境内40%持股子公司的股息200万元(非上市居民企业);来自海外100%持股子公司的股息100万元(不考虑预提所得税),海外子公司已在所在国缴纳了企业所得税,企业所得税税率为20%。(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠及税收抵免已办理必要手续,不考虑税收协定的影响)
要求:根据上述资料,按照要求(1)至要求(7)回答下列问题。
(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
(6)计算业务(6)应调整的境内应纳税所得额、境外已纳所得税款总额、当年抵免限额。
(7)计算该企业当年应纳企业所得税额。
选项
答案
(1)业务(1)应调减应纳税所得额36万元。 (2)职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210(万元),实际支出220万元,应调增应纳税所得额=220—210=10(万元) 工会经费税前扣除限额=1500×2%=30(万元),实际拨缴24万元,准予全额扣除,不需要进行调整。 职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5(万元),实际发生40万元,应调增应纳税所得额=40—37.5=2.5(万元) 业务(2)应调增应纳税所得额=10+2.5=12.5(万元)。 (3)广告费税前扣除限额=(6000+1800)×15%=1170(万元),实际发生500万元未超过扣除限额,准予全额扣除;以前年度累计结转至本年的广告费扣除额200万元,也可以在本年扣除,应纳税调减200万元。 业务招待费实际发生额的60%=80×60%=48(万元),销售(营业)收入的5‰=(6000+1800)×5‰=39(万元),业务招待费税前扣除限额为39万元,应调增应纳税所得额=80—39=41(万元) 业务(3)应调减的应纳税所得额=200—41=159(万元)。 (4)企业取得国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金属于不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;业务(4)应调减应纳税所得额100万元。 (5)业务(5)应调整的应纳税所得额为0。 (6)业务(6)应调减的境内应纳税所得额300万元。 境外已纳所得税款总额=100÷(1—20%)×20%=25(万元) 当年抵免限额=100÷(1—20%)×25%=31.25(万元)。 (7)境内应纳税所得额 =6000+1800+800—3500—500—600一320—900—700一180+1000—36+12.5—159—100一300=2317.5(万元) 该公司2015年应纳企业所得税额=2317.5×25%+(31.25—25)=585.63(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/uNHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
中国公民范教授2006年收入情况如下:(1)每月薪金3000元,职称补贴2000元,国务院特殊津贴200元,12月取得年终奖20000元;(2)每季度给航空协会讲座一次,每次收入6000元;(3)出版专著1部,稿酬为40000元;
某市区甲企业将旧办公楼卖给乙企业,账面原值1000万元,评估重置完全价5000万元,成新度比率55%,协商成交价款4000万元,订立产权转移书据。因甲该办公楼是企业承受原划拨的国家土地,故甲企业应补缴土地出让金100万元,国家给予了减征土地出让金50%的优
关于广告宣传费的处理鉴于电信企业广告宣传的特殊性,对其实际发生的广告费和业务宣传费支出,可按主营业务收入的5%在企业所得税前合并扣除。()
纳税人所属跨地区的非独立核算的分支机构,除由其总机构申报办理税务登记外,也应自(),向所在地税务机关申请办理注册税务登记。
某国有建材企业(一般纳税人),2006年会计资料反映的业务情况如下:(1)产品销售收入5000万元,产品销售成本3600万元,产品销售税金140万元。(2)以自产建材向一联营企业投资,成本价格80万元,双方认可的公允价值100万元,企业已
纳税义务人向税务机关填报税务登记表时,应当根据不同情况相应提供关资料有()。
某外商投资企业2006年度实现销售收入10000万元,发生各项成本费用7000万元;该企业本年度适用税率15%,地方所得税税率1.5%。该企业申报所得税计算如下:应纳税所得额=10000-7000=3000(万元)应纳所得税额=3000×(
计算企业所得税的应纳税所得额时,下列项目中应当计入应纳税所得额的有()。
某商业银行2006年第一季度发生了下列经济业务:(1)收到银行总行转入的外汇资金5000万美元,转贷给某国有企业。本季度收到转贷的利息收入62.5万美元,实际支付利息支出56.25万美元,上级行核定的借款利息支出为50万美元。(2)办理结
某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人,2006年度有员工1500人。企业全年实现收入总额16000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额15000万元,实现利润总额1000万元,已缴纳企业所得税330万元。经税务机关审查,发现有
随机试题
对肾周围血肿的描述,错误的是
A.设法促进肌张力和主动运动的出现B.降低痉挛,促进分离运动的恢复C.进一步降低肌痉挛,促进更多的分离运动恢复,改善运动速度、精细程度和耐力D.多种训练交替进行,有所侧重,在不引起异常反应和过度疲劳的情况下,逐渐加大活动量E.瘫痪恢复的次序是先躯干
承包商索赔成立应具备的前提条件有()。
沈阳汉唯工具有限公司(2101232999)使用自有资金,委托上海云普贸易公司(3105913429)持2100-2009-WZ-00717号自动进口许可证(代码:7)进口镀黄铜钢丝(法定计量单位为千克)。货物到港后,报关代理公司报检时为货主代付熏蒸费等8
某家电公司是世界知名的跨国公司,在中国设立了生产和销售公司。在公司成立时要招聘公司的领导管理者。
《基础教育课程改革纲要(试行)》明确规定实行国家、地方和学校三级课程管理体制。()
根据图例和数字表回答下列各题:数字表中对应☆符号的数字共有几个?()
WhatkindofroomdoesWilliamWoodswant?
TheFrench,longproudoftheirreputationforhigh-classcuisine,strongly_______onthesaying:theyaretheleastattracted
BornonJuly31,1965,inGloucestershire,England,JoanneKathleenRowlinggrewupinruralcommunitiesinthesouthwesternpar
最新回复
(
0
)