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中大公司2009年取得销售收入24000万元,管理费用中列支业务招待费100万元,则下列说法不正确的有( )。
中大公司2009年取得销售收入24000万元,管理费用中列支业务招待费100万元,则下列说法不正确的有( )。
admin
2012-03-30
56
问题
中大公司2009年取得销售收入24000万元,管理费用中列支业务招待费100万元,则下列说法不正确的有( )。
选项
A、中大公司可以税前扣除的业务招待费是120万元
B、中大公司可以税前扣除的业务招待费是60万元
C、当前销售额下,为了充分利用税收政策,其业务招待费的最高限额为200万元
D、当前销售额下,为了充分利用税收政策,其业务招待费的最高限额为120万元
答案
A,D
解析
根据《企业所得税法》规定,纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费支出,应按照实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的0.5%。按照规定中大公司当年业务招待费的60%是60万元,税前扣除限额是24000×0.5%=120(万元),60万元<120万元,所以可以扣除60万元。如果充分利用税收政策,则当前销售额下,企业的业务招待费可以达到24000×0.5%/60%=200(万元)。
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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