某生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务： (1)销售A产品取得收入为80万元(不含税)，负责运送A产品而取得的运输收入(不含税)为8万元。 (2)为了促销，以折扣方式销售B产品的销售额为200万元(不含税)，折扣额20万元，向购买方另开发

admin2020-11-20 53

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：
(1)销售A产品取得收入为80万元(不含税)，负责运送A产品而取得的运输收入(不含税)为8万元。
(2)为了促销，以折扣方式销售B产品的销售额为200万元(不含税)，折扣额20万元，向购买方另开发票。
(3)销售B产品取得含税销售额100万元。
(4)将自产产品用于职工福利22万元(同类不含税市价)。
(5)当月第一批购进原材料160万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税为20．8万元，货款已经全部支付，取得的防伪税控发票已通过认证。
(6)当月购进25万元的材料用于免税项目，取得的增值税专用发票上注明的增值税为3．25万元。该企业适用的增值税税率均为13％。要求：根据以上事实及有关规定，回答下列问题。
根据资料(3)，计算销售B产品的销项税额?(列出计算公式，小数点后面保留两位)

选项

答案销售B产品取得含税销售额100万元，应当将其换算为不含税销售额，之后计算该项销售的销项税额。100÷(1+13％)×13％=11．5(万元)。

解析

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