2017年初某企业向税务机关报送2016年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。

admin2017-11-30 59

问题 2017年初某企业向税务机关报送2016年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题：
(1)企业全年发生的业务招待费10万元。列入管理费用，未作调整。
(2)财务费用中有支付本期集资的利息20万元，本年度共集资100万元，期限半年(银行贷款年利率14％)。
(3)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元。
(4)企业营业外支出中，对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助13万元。
(5)企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学杂费5万元。
(6)制造费用中列支2016年12月融资租入机器一台，支付金额4万元。
(7)企业职工总数100人，2016年度实发工资总额为110万元。
(8)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业2016年度应纳税所得额。

选项

答案应纳税所得额：国库券利息收入免税，应调减应纳税所得额2万元。应纳税所得额=一15+6．5+13+27+4—2=33．5(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gwXc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

甲企业在2006年得到政府无偿划拨来的一处房产，2012年补办该房产的土地使用权出让手续、缴纳土地出让金后获得土地使用权，甲企业将房产连同土地使用权转让给乙企业。以下说法正确的有()。

下列关于以外购应税消费品连续生产应税消费品的说法中，正确的是()。

下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。

某股份企业2006年2月发生下列业务：(1)支付外聘业务员张某推销报酬4000元，并为其购买25000元股票作为推销业绩奖励；(2)为投资人陈某购买宝马私家住房一套，从管理费中开支200000元；(3)支付职工李某提前3年内退一次性

下列说法符合现行增值税税收优惠政策的是()。

下列关于个人2010年转让普通住房优惠政策，理解错误的是()。

BeautyisbigbusinessinChina.Thecountry’scosmeticsmarketisworth$26billionayear,makingitthethird-biggestinthe

2岁小儿中点位于

尖锐湿疣湿毒下注证的选方是

麻疹患儿对症治疗中，以下哪项不正确

改革开放后，我国区域经济学界提出了三大经济带的划分：它们指的是()。

邮政储蓄银行开拓()渠道促使信贷资金投向。

下列哪一项体征可判断为开放性气胸的呼吸困难?()

一间宿舍可住多个学生，则实体宿舍和学生之间的联系是()。

TheFoodandDrugAdministrationsaidonWednesdaythatitistryingtotrackdownasmanyas386pigletsthatmayhavebeengen