位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的

admin2021-10-28 51

问题位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15％)
根据上述资料，回答下列问题：
投资收益和捐赠分别调整应纳税所得额( )万元。

选项 A、调减12.60
B、调增24.68
C、调增20.76
D、调增25.81

答案A,C

解析符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资是免税的，所以投资收益12.6万元应该纳税调减。公益性捐赠130万元，捐赠限额=993.7×12％=119.24(万元)，应纳税调增=130-9.24=10.76(万元)；直接捐赠10万元应该调增。合计捐赠调增=10.76+10=20.76(万元)。

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税法二

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税务师职业资格

个人转让自用房屋，应同时提供表明其居住时间的证明，不需向主管税务机关备案的证明资料是()。

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房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有()。

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设A为n阶矩阵，α为n维列向量，若存在正整数m，使得Am-1α≠0，Amα=0(规定A0为单位矩阵)，证明向量组α，Aα，…，Am-1α线性无关．

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风寒壅肺证之咳痰为表寒肺热证之咳痰为

下列各项属于房地产经纪机构门店营业目标分配方法的有()。

()是设有能阻挡烟气的双向弹簧门或乙级防火门的楼梯间。

可调电容器()

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设A为n阶矩阵，α为n维列向量，若存在正整数m，使得Am-1α≠0，Amα=0(规定A0为单位矩阵)，证明向量组α，Aα，…，Am-1α线性无关．

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以下属于房产税征税范围的是(　　)。

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