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  3. 某企业财务人员向其主管税务机关申报2006年度的生产经营情况如下： (1)取得主营业务收入2500万元。 (2)应扣除的主营业务成本1900万元，主营业务税金及附加93．5万元。 (3)发生营业费用155万元，其中：广告费用60万元，经营性租赁费用5万元，

某企业财务人员向其主管税务机关申报2006年度的生产经营情况如下： (1)取得主营业务收入2500万元。 (2)应扣除的主营业务成本1900万元，主营业务税金及附加93．5万元。 (3)发生营业费用155万元，其中：广告费用60万元，经营性租赁费用5万元，

admin2013-01-12  52
问题 某企业财务人员向其主管税务机关申报2006年度的生产经营情况如下：
(1)取得主营业务收入2500万元。
(2)应扣除的主营业务成本1900万元，主营业务税金及附加93．5万元。
(3)发生营业费用155万元，其中：广告费用60万元，经营性租赁费用5万元，销售费用90万元。
(4)发生管理费用268.1万元，其中：业务招待费14.5万元，坏账准备金1.2万元，短期投资跌价准备金2.4万元，上交总机构管理费55万元，其他管理费用195万元。
(5)发生财务费用58万元。
(6)取得投资收益18万元，其中：国债利息收入12万元，甲股份公司亏19.5万元，乙股份公司投资收益25.5万元。
(7)取得营业外收入1.5万元。
(8)发生营业外支出20万元，其中：财产损失14万元(含转出的增值税进项税额)，通过非营利团体向红十字事业捐赠6万元。
(9)利润总额(应纳税所得额)24.9万元，企业所得税税率33%，已缴纳企业所得税8.217万元。
有关补充资料：
(1)2006年8月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费5万元。
(2)2006年应收账款账户期末余额为160万元。坏账准备金账户期初无余额，当年未发生坏账损失。
(3)甲、乙股份公司的投资收益为投资所得，企业所得税税率均为15%。对甲、乙股份公司的投资均采用权益法核算。
根据上述资料和企业所得税有关规定，回答下列相关问题(保留小数点后两位)：
选项 A、50.50
B、52.50
C、62.50
D、65.50
答案B
解析 5×5/10+2500×2％=52.5(万元)
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