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  3. 甲电器公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务。 (1)甲公司通过以旧换新方式销售X1型空调20台，已知该型号空调正常市场售价为每台5650元(含增值税)，旧空调每台作价812元(不含增值税)。 (2)甲公司通过分期收款方式批发销

甲电器公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务。 (1)甲公司通过以旧换新方式销售X1型空调20台，已知该型号空调正常市场售价为每台5650元(含增值税)，旧空调每台作价812元(不含增值税)。 (2)甲公司通过分期收款方式批发销

admin2021-03-06  37
问题 甲电器公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务。
    (1)甲公司通过以旧换新方式销售X1型空调20台，已知该型号空调正常市场售价为每台5650元(含增值税)，旧空调每台作价812元(不含增值税)。
    (2)甲公司通过分期收款方式批发销售一批家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70％，剩余款项下月15日收回。甲公司本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统的增值税专用发票。
    (3)销售使用过的2008年12月31日以前购进的自动化装配设备，取得销售额41200元。
    (4)出租电器设备取得含税销售额33.9万元，出租房屋取得含税销售额21.8万元(该房屋于2017年1月1日购买)。
    (5)上月从小规模纳税人处购进工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明金额60万元，增值税税额1.8万元。另外，支付给运输该工具的运输公司不含增值税的运费2万元，并取得了增值税专用发票。上述票据符合税法规定，均已认证抵扣。本月由于管理不善，造成该工具丢失40％。
    (6)向乙企业销售电脑，收取不含税销售额12万元，同时收取包装物押金5650元。
    要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
计算业务(5)中进项税额转出的金额，并说明理由。
选项
答案进项税额转出=(1.8+2×9％)×40％=0.79(万元)。 根据规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务或交通运输服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。
解析
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