北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2013年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2014年第一

admin2016-07-29 36

问题北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2013年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2014年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2014年第一季度应预缴的企业所得税为( )万元。

选项 A、42．01
B、45．01
C、50
D、100

答案A

解析分支机构分摊比例=(该支机构营业收入／各分支机构营业收入之和)×0．35+(该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和)×0．35+(该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和)×0．30
所以，深圳分支机构分摊比例=[400÷(400十500)]×0．35+[60÷(60+100)]×0．35+[800÷(800+1000)]×0．30=42．01％
深圳分支机构应预缴所得税=200×50％×42．01％=42．01(万元)

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税法二

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税法二

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某植物油生产企业为增值税一般纳税人，2017年7月购入农产品100吨，直接对外销售90吨。该农产品的购买价款为40万元／吨，损耗率为5％。则当月允许抵扣的进项税额为()万元。

根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。

某房地产开发企业2018年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是()。

某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2015年11月13日预缴本月1日至10日的应纳增值税额5000元，则正确的会计处理为()。

对于发票的开具使用，以下说法错误的是(　　)。

下列有关增值税征税范围的说法错误的是()。

税务代理委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向()报告，终止的具体事项由双方协商解决。

砷的测定可采用二乙氨基二硫代甲酸银比色法和砷斑法，()具有较好的准确度和精密度。

Allinformationreportedtoorlikewiseobtainedbythecommissionisconsideredconfidential.

下列对成熟红细胞的叙述正确的是

粒红比值指的是

测量学是采用科学方法测定地面上点的平面位置和高程,将地球表面的地形和其他信息测绘成图,以及将已设计的工程建筑或指定的界址标实在实地上的一门学科。房地产开发和建设管理中的测量工作主要分为()。

蓄电池室内采暖散热器应为焊接的钢制采暖散热器，室内不允许有：

下列关于管道系统吹洗注意事项，不正确的是()。

跟踪误差是衡量指数化投资管理绩效的指标。()

史学家黄仁宇写道：“《南京条约》签订之后，感到不满意的不是战败国而是战胜国。”下列使战胜国感到最不满意的是()。

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根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。

某房地产开发企业2018年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是()。

某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2015年11月13日预缴本月1日至10日的应纳增值税额5000元，则正确的会计处理为()。

对于发票的开具使用，以下说法错误的是( )。

下列有关增值税征税范围的说法错误的是()。

税务代理委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向()报告，终止的具体事项由双方协商解决。

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