北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2013年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2014年第一

admin2016-07-29 53

问题北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2013年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2014年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2014年第一季度应预缴的企业所得税为( )万元。

选项 A、42．01
B、45．01
C、50
D、100

答案A

解析分支机构分摊比例=(该支机构营业收入／各分支机构营业收入之和)×0．35+(该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和)×0．35+(该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和)×0．30
所以，深圳分支机构分摊比例=[400÷(400十500)]×0．35+[60÷(60+100)]×0．35+[800÷(800+1000)]×0．30=42．01％
深圳分支机构应预缴所得税=200×50％×42．01％=42．01(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

某税务师事务所2016年3月对某企业2015年度纳税情况审核中发现多记管理费用100000元，该企业已结账，不考虑税费问题，需作的调账分录不正确的是()。

某企业系增值税一般纳税人，当月用自产产品对外捐赠，产品成本80万元，不含税销售价格100万元，针对该业务账务处理正确的是()。

外商投资企业因解散、合并、终止而进行清算时，应以(　　)作为一个纳税年度。

下列有关消费税的表述中，正确的是()。

根据企业所得税的相关规定，下列属于免税收入的是()。

企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应(　　)。

管理是生产过程固有的属性，是有效地组织劳动所必需的，反映了管理的()

牙本质非胶原成分中，属于成牙本质细胞源性蛋白的是

男性病人，30岁。因眼睑和下肢水肿5天就诊。5年前曾患“急性肾炎”．BP：21．3／14kPa(160／105mmHg)，双踝部轻度凹陷性水肿，尿常规：蛋白(++)，RBC：8～10个／HP，WBC：0～1个／HP，血Cr：106．1μmol／L。应首

应用分层方法对工程质量进行统计分析时，按产品材料分层可以分为()。

在财务和经营决策中，与他方之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企事业法人是()。

下列选项中合法的赋值语句是()。

(1)InayearwhenAlGorewontheNobelPeacePrizeandgreenbecamethenewred,whiteandblue;whenthecombatinIraqshowed

税法二

税务师职业资格

某税务师事务所2016年3月对某企业2015年度纳税情况审核中发现多记管理费用100000元，该企业已结账，不考虑税费问题，需作的调账分录不正确的是()。

某企业系增值税一般纳税人，当月用自产产品对外捐赠，产品成本80万元，不含税销售价格100万元，针对该业务账务处理正确的是()。

外商投资企业因解散、合并、终止而进行清算时，应以( )作为一个纳税年度。

下列有关消费税的表述中，正确的是()。

根据企业所得税的相关规定，下列属于免税收入的是()。

企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应( )。

管理是生产过程固有的属性，是有效地组织劳动所必需的，反映了管理的()

牙本质非胶原成分中，属于成牙本质细胞源性蛋白的是

男性病人，30岁。因眼睑和下肢水肿5天就诊。5年前曾患“急性肾炎”．BP：21．3／14kPa(160／105mmHg)，双踝部轻度凹陷性水肿，尿常规：蛋白(++)，RBC：8～10个／HP，WBC：0～1个／HP，血Cr：106．1μmol／L。应首

应用分层方法对工程质量进行统计分析时，按产品材料分层可以分为()。

在财务和经营决策中，与他方之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企事业法人是()。

下列选项中合法的赋值语句是()。

(1)InayearwhenAlGorewontheNobelPeacePrizeandgreenbecamethenewred,whiteandblue;whenthecombatinIraqshowed

外商投资企业因解散、合并、终止而进行清算时，应以(　　)作为一个纳税年度。

企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应(　　)。