2. 财经
  3. (2013年)甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：(1)购进业务向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10％用于本企业职工食堂。(2)委托加工业务将本月购进玉米的50％运往丙企业(增值税一般纳税

(2013年)甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：(1)购进业务向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10％用于本企业职工食堂。(2)委托加工业务将本月购进玉米的50％运往丙企业(增值税一般纳税

admin2019-03-27  35
问题 (2013年)甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：(1)购进业务向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10％用于本企业职工食堂。(2)委托加工业务将本月购进玉米的50％运往丙企业(增值税一般纳税人)，委托其加工酒精。支付运费0．3万元，支付不含税加工费3．2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。(3)白酒销售业务

注；甲企业与白酒销售公司为关联企业。税务机关核定的消费税最低计税价格160元／斤．以上价格均为不含税价．(4)其他业务①甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10．53万元，“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4．68万元。②本月举办展销会．将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格。该白酒的成本利润率为10％。本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。(白酒消费税税率20％，0．5元／斤，酒精消费税税率5％)根据上述资料，回答下列问题：
甲企业应就业务3缴消费税(    )万元。
选项 A、61．56
B、73．08
C、77.88
D、87.48
答案D
解析 甲企业应就业务3缴消费税=[(12000×160+9600×200)×20％+(12000+9600)×0．5]÷10000=77．88(万元)【提示】按照最新营业税改征增值税政策规定，运费不再按照7％计算抵扣进项税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hGsM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)