中国证监会于2010年8月受理了甲上市公司 (本题下称“甲公司”)申请发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息： (1) 甲公司2007年、2008年和2009年按照扣除非经常性损益前的净利润计算的加权平均净资

admin2014-09-04 39

问题中国证监会于2010年8月受理了甲上市公司 (本题下称“甲公司”)申请发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息：
(1) 甲公司2007年、2008年和2009年按照扣除非经常性损益前的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为6%、5%和7%；按照扣除非经常性损益后的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为5．6%、4%和6%。2007年、 2008年和2009年经营活动产生的现金流量净额分别为2000万元、3000万元和4000万元。截止到2010年6月30日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：资产总额为260000万元，负债总额为80000万元；在负债总额中，没有既往发行债券的记录。2007年、2008年和2009年的可分配利润分别为12000万元、16000万元和20000万元。甲公司拟发行公司债券80000万元，年利率为4%，期限为3年。
(2) 本次发行的认股权证的行权价格拟订为募集说明：B公告日前20个交易日甲公司股票交易均价的90%。认股权证的存续期间为12个月，自发行结束3个月后方可行权。
(3) 甲公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年年均可分配利润的25%。
(4) 2009年12月，甲公司现任董事陈某被上海证券交易所公开谴责。2008年9月，甲公司现任董事会秘书张某因违规行为受到中国证监会的行政处罚。
(5) 甲公司2008年度的财务报表被注册会计师出具了无法表示意见的审汁报告。
要求：
根据证券法律制度的规定，分别回答以下问题：
根据本题要点(3) 所提示的内容，甲公司最近3年的利润分配情况是否对本次发行的批准构成实质性障碍?并说明理由。

选项

答案甲公司最近3年的利润分配情况构成本次发行的实质性障碍。根据规定，上市公司发行可转换公司债券时，最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%。在本题中，甲公司最近3年以现金方式累计分配的利润仅为最近3年年均可分配利润的25%。

解析

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ABC公司20×1年12月31日有关资料如下：20×1年度公司营业收入为4000万元，所得税税率为30％，实现净利润100万元，分配股利60万元。要求：若不打算增发新股或回购股票，公司维持20×1年营业净利率、股利支付率、

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定向资产管理业务的投资范围包括资产支持证券、证券投资基金、集合资产管理计划、股票、金融衍生品以及中国证监会认可的其他投资品种。()

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有如下程序：#include#includeusingnamespacestd;classFather{public:Father(string

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假设企业本年的经营效率、资本结构和股利支付率与上年相同，目标销售收入增长率为30％(大于可持续增长率)，则下列说法中正确的有()。

下列关于信号传递原则的表述中正确的有()。

在其他因素不变的情况下，下列事项中，会导致欧式看涨期权价值增加的有()。

ABC公司20×1年12月31日有关资料如下：20×1年度公司营业收入为4000万元，所得税税率为30％，实现净利润100万元，分配股利60万元。要求：若不打算增发新股或回购股票，公司维持20×1年营业净利率、股利支付率、

下列选项中，属于我国行政法规的是( )。

根据《会计法》规定，下列情形中，对于“随意变更会计处理方法”的行为，应当承担的法律责任是()

A．牛肉膏蛋白胨B．煌绿、胆盐、硫代硫酸钠、枸橼酸盐C．乳糖D．胆盐E．中性红SS琼脂培养基是选择性很强的培养基，成分较多，其营养物为

氟里昂滑石粉

世界是过程的集合体，意思是()。

监理人员是建设单位委托的监督管理人员，而不是生产管理人员。监理人员只能通过施工单位才能做到消除隐患，预防安全事故，而不能直接做到消除隐患。()

一束自然光自空气射向一块平板玻璃，设入射角等于布儒斯特角，则反射光为：

定向资产管理业务的投资范围包括资产支持证券、证券投资基金、集合资产管理计划、股票、金融衍生品以及中国证监会认可的其他投资品种。()

为购建固定资产发生的符合资本化条件的专门借款利息费用，在交付使用前发生的支出应予资本化。()

根据以下资料回答下列问题。2001-2005年中国香港地区从中国内地进口的商品是从美国进口商品额度的()。

选择一种完全随机化设计，去验证“经过快速阅读训练的学生要比未经过这方面训练的学生具有更强的阅读理解能力”的假说，请写出实验研究计划。

有如下程序：#include#includeusingnamespacestd;classFather{public:Father(string

下列选项中，属于我国行政法规的是(　　)。