位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2020年5月具体经营业务如下： (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3 000万元并开具了增值税专用发票。

admin2022-04-14 43

问题位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2020年5月具体经营业务如下：
(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3 000万元并开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款含税金额1 200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。
(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4 000万元并开具了增值税普通发票，该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款含税金额1 500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国人关前支付的运费折合人民币4．2万元，保险费折合人民币3．8万元。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．09万元，该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
(4)将购进的一批瓷砖用于综合办公大楼在建工程，该批瓷砖为2019年4月购进，取得增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2019年4月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计6．36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。
(其他相关资料：假定关税税率为10％，上述业务涉及的相关票据均已确认)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(1)的销项税额。

选项

答案销项税额=3 000÷(1+9％)×9％=247．71(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hMDc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列车辆中，以纳税人提供的有效价格证明注明的价格为车辆购置税计税依据的有()。

纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指()。

关联方，是指与企业有以下关系之一的企业和其他经济组织或者个人，具体有()。

企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系的，构成关联关系的有()。

中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得的有()。

企业所属纳税年度的境外应纳税所得额我国居民企业A直接持有甲国B企业50％的股份；甲国B企业持有乙国C企业30％的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10％的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是()。

孔隙度是计算油田储量和评价油层特性的一个重要指标，通常用的是绝对孔隙度。()

植物对昼夜温度交替变化的反应称为物候节律。()

最深的阴道穹是()

ESWL

中毒量强心苷抑制Na+-K+-ATP酶使心肌细胞内（　　）。

下列属于基本直接费的是()。

用韦氏智力量表测得一个老人和一个儿童的智商都是120，说明他们的智力水平一样。（）

个体生命的成长只构成了可能劳动力，一个人只有经过教育和()，掌握一定生产部门的劳动知识、技能和技巧，并参与生产某种使用价值，创造出一定的财富，才能成为现实的生产力。

简述我国《婚姻法》规定的禁止结婚的情形。

Allthroughmyboyhoodandyouth,Iwasknownasanidler;andyetIwasalwaysbusyonmyownprivateend,whichwastolearnt

税法

注册会计师

下列车辆中，以纳税人提供的有效价格证明注明的价格为车辆购置税计税依据的有()。

纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指()。

关联方，是指与企业有以下关系之一的企业和其他经济组织或者个人，具体有()。

企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系的，构成关联关系的有()。

中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得的有()。

企业所属纳税年度的境外应纳税所得额我国居民企业A直接持有甲国B企业50％的股份；甲国B企业持有乙国C企业30％的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10％的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是()。

孔隙度是计算油田储量和评价油层特性的一个重要指标，通常用的是绝对孔隙度。()

植物对昼夜温度交替变化的反应称为物候节律。()

最深的阴道穹是()

ESWL

中毒量强心苷抑制Na+-K+-ATP酶使心肌细胞内（ ）。

下列属于基本直接费的是()。

用韦氏智力量表测得一个老人和一个儿童的智商都是120，说明他们的智力水平一样。（）

个体生命的成长只构成了可能劳动力，一个人只有经过教育和()，掌握一定生产部门的劳动知识、技能和技巧，并参与生产某种使用价值，创造出一定的财富，才能成为现实的生产力。

简述我国《婚姻法》规定的禁止结婚的情形。

Allthroughmyboyhoodandyouth,Iwasknownasanidler;andyetIwasalwaysbusyonmyownprivateend,whichwastolearnt

中毒量强心苷抑制Na+-K+-ATP酶使心肌细胞内（　　）。