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  3. 甲有限责任公司(以下简称甲公司)2009年年初未分配利润800万元，盈余公积600万元。本年实现净利润2000万元。经批准分别按照10%、10%、30%的比例计提法定盈余公积、任意盈余公积和分配现金股利。因扩大经营规模的需要，经批准，甲公司决定将资本公积3

甲有限责任公司(以下简称甲公司)2009年年初未分配利润800万元，盈余公积600万元。本年实现净利润2000万元。经批准分别按照10%、10%、30%的比例计提法定盈余公积、任意盈余公积和分配现金股利。因扩大经营规模的需要，经批准，甲公司决定将资本公积3

admin2012-03-22  48
问题 甲有限责任公司(以下简称甲公司)2009年年初未分配利润800万元，盈余公积600万元。本年实现净利润2000万元。经批准分别按照10%、10%、30%的比例计提法定盈余公积、任意盈余公积和分配现金股利。因扩大经营规模的需要，经批准，甲公司决定将资本公积300万元和盈余公积300万元转增资本。
   要求：
   (1)编制甲公司有关利润分配，资本公积、盈余公积转增资本的会计分录。
   (2)计算甲公司2009年未分配利润及年末留存收益的金额。
   (盈余公积和利润分配要求写明细科目，分录中的金额单位为万元)
选项
答案(1)借：本年利润 2000 贷：利润分配——未分配利润 2000 借：利润分配——提取法定盈余公积 200 ——提取任意盈余公积 200 ——应付现金股利 600 贷：盈余公积——法定盈余公积 200 ——任意盈余公积 200 应付股利 600 借：利润分配——未分配利润 1000 贷：利润分配——提取法定盈余公积 200 ——提取任意盈余公积 200 ——应付现金股利 600 借：资本公积 300 盈余公积 300 贷：实收资本 600 (2)甲公司2009年年末未分配利润=800+2000-200-200-600=1800(万元)； 年末盈余公积的金额=600+200+200-300=700(万元)； 年末留存收益的金额=1800+700=2500(万元)。
解析
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