首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;20×2年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;20×2年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值
admin
2018-02-09
31
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;20×2年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值不同产生。本年度实现利润总额500万元,20×2年有关所得税资料如下:
(1)20×1年4月1日购入3年期国库券,实际支付价款为1056.04万元,债券面值1000万元,每年3月31日付息,到期还本,票面年利率6%,实际年利率4%。甲公司划分为持有至到期投资。税法规定,国库券利息收入免征所得税。
(2)因发生违法经营被罚款10万元。
(3)因违反合同支付违约金30万元(可在税前抵扣)。
(4)企业于20×0年12月20日取得的某项环保用固定资产,入账价值为300万元,使用年限为10年,会计上采用直线法计提折旧,净残值为零。假定税法规定环保用固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法计列折旧,净残值为零。20×2年12月31日,企业估计该项固定资产的可收回金额为220万元。不考虑其他因素。
(5)存货年初和年末的账面余额均为1000万元。本年转回存货跌价准备70万元,使存货跌价准备由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定,计提的减值准备不得在税前抵扣。
(6)年末计提产品保修费用40万元,计入销售费用,本年实际发生保修费用60万元,预计负债余额为80万元。税法规定,产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。
(7)至20×1年末尚有60万元亏损没有弥补,其递延所得税资产余额为15万元。
(8)假设除上述事项外,没有发生其他纳税调整事项。
要求
计算20×2年递延所得税金额。
选项
答案
20×2年递延所得税合计=-0.5+17.5+5+15=37(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hQh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
投资性房地产由公允价值模式转变为成本模式,属于会计政策变更,应当采用追溯调整法进行处理。()
2012年1月1日,甲公司支付价款2337.08万元(含交易费用),从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为2000万元、5年期的不可赎回债券。该债券票面年利率为10%,利息按单利计算,到期一次还本付息,实际年利率为6%。当日,甲公司将其划分为持有至到期投资,
甲公司于2013年年末购进一台设备,专门用于生产A产品,该设备预计使用年限为10年,预计净残值为零。假定A产品各年产量基本均衡。下列折旧方法中,能够使该设备2014年年末账面价值最小的是()。
2012年12月31日,甲公司根据类似案件的经验判断,一起未决诉讼的最终判决很可能对公司不利。预计将要支付的赔偿金额在500万元至900万元之间.且在此区间每个金额发生的可能性大致相同;基本确定可从第三方获得补偿款40万元。甲公司应对该项未决诉讼确认预计负
2014年12月31日,甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断,该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉,甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元,但很可能从第三方收到补偿款10万元。2014年12月31日,甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下:(1)2009年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司告上法庭。要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2009年12月31日,该项诉讼尚未判决
资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的与资产负债表日存在状况有关的有利或不利事项。()
下列有关事业单位无形资产的表述中,正确的有()。
资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的调整事项在进行调整处理时,下列不能调整的项目是()。
下列项目中能够产生可抵扣暂时性差异的有()。
随机试题
以下关于中国古代医学,说法不正确的是()。
22岁女性,月经周期(5~10)/(24~45),末次月经已来潮10多天,淋漓不尽,昨天起无诱因阴道大量出血,色鲜红,伴血块,夜间急诊入院,查贫血外貌,Hb70g/L,血压12/7kPa(90/50mmHg),肛查:子宫、附件无明显异常,该患者最可能的诊断
患者,女,52岁,牙龈增生影响咀嚼1年。检查:全口牙龈肥大增生,覆盖牙面约1/2,结节状。探诊时有出血,个别牙龈增生严重处牙齿有移位。如果该患者进行过肾移植手术,并在一年中一直接受治疗,则最可能的诊断是
案情:杨林和薛东打架,杨林对薛东怀恨在心,决定绑架薛东的小孩(6岁)以给其制造点麻烦,甚至索要些财物。一天中午,杨林隐藏在薛东的家门口,看到薛东的孩子出来,他立刻跑上前去,捂住小孩的嘴,把孩子抱走。小孩子拼命挣扎,呼声惊动了在家的薛东,薛东冲了出来,和杨林
进行材料、通用型设备采购招标,应当具备()条件。
一个班有50名学生,他们的名字都是由2个或者3个字组成的。将他们平均分为两组之后,两组的学生名字字数之差为10。此时两组学生中名字字数为2的学生数量之差为()。
历史教学中三维目标之间的相互关系是什么?
某县中医院是该县卫生局的下属单位,新任医院办公室秘书的小王认为每一次上报请示,都应该在主送县卫生局的同时,按顺序抄送给县委、县人大、县政府、县政协,针对小王的想法,下列判断正确的是()。
在诸项司法原则中,被称之为司法的生命和灵魂,作为司法的本质要求和终极价值准则的是
Thetrendtowardsmallerfamiliesmaynotbeasmodernaswethink.Althoughwomengatherershadfourorfivechildren,onlytwo
最新回复
(
0
)