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该委托加工业务涉及的消费税税额( )元。 依据税法的有关规定,下列说法中正确的有( )。
该委托加工业务涉及的消费税税额( )元。 依据税法的有关规定,下列说法中正确的有( )。
admin
2009-09-28
31
问题
该委托加工业务涉及的消费税税额( )元。
依据税法的有关规定,下列说法中正确的有( )。
选项
A、发生销货退回应当减少当月的销项税额
B、金表的委托加工业务应该由受托方代收代缴消费税
C、白酒的包装物押金不计算增值税和消费税
D、当月购进固定资产所支付的进项税额均不得从销项税额中抵扣
答案
AB
解析
业务(1):
委托加工业务代收代缴消费税
=(169000+320000)÷(1-20%)×20%
=122250(元)
进项税=320000×17%=54400(元)
销项税=28×28900×17%=137564(元)
业务(2):
豪华大巴长度超过7米的,不属于消费税征收范围。
进口关税
=18×30%+(120+9)×30%
=5.40+38.70=44.10(万元)
进口消费税
=(18+5.4)÷(1-5%)×5%
=1.23(万元)
进口增值税
=(18+5.4)÷(1-5%)×17%+(120+9+ 38.70)×17%
=32.7(万元)
合计=44.10+1.23+32.7=78.03(万元)
业务(3):
抵扣进项税=7.65+4×7%=7.93(万元)
业务(4):
税控系统抵扣进项税=0.85(万元)
农产品抵扣进项税
=22×13%+1×7%=2.93(万元)
业务(5):
营业税=(45+25+31)×20%=20.2(万元)
进项税转出
=8÷(1-13%)×13%+22×17%
=4.94(万元)
业务(6):
顾客退货冲减销项税
=-37÷(1+17%)×17%=-5.38(万元)
商场退货冲减进项税=-4.93(万元)
业务(7):
销项税
=(12+13)÷(1+17%)×17%
=3.63(万元)
业务(8):
销项税=19.36×17%=3.29(万元)
进项税=1.24(万元)
销项税合计
=137564+36300+32900-53800
=152964(元)
进项税合计
=54400+79300+8500+29300-49300+12400
=134600(元)
应纳增值税
=152964-(134600-49400)
=67764(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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