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  3. 该委托加工业务涉及的消费税税额( )元。 依据税法的有关规定，下列说法中正确的有( )。

该委托加工业务涉及的消费税税额( )元。 依据税法的有关规定，下列说法中正确的有( )。

admin2009-09-28  48
问题 该委托加工业务涉及的消费税税额(  )元。
依据税法的有关规定，下列说法中正确的有(    )。
选项 A、发生销货退回应当减少当月的销项税额
B、金表的委托加工业务应该由受托方代收代缴消费税
C、白酒的包装物押金不计算增值税和消费税
D、当月购进固定资产所支付的进项税额均不得从销项税额中抵扣
答案AB
解析 业务(1)：
   委托加工业务代收代缴消费税
   =(169000+320000)÷(1-20%)×20%
   =122250(元)
   进项税=320000×17%=54400(元)
   销项税=28×28900×17%=137564(元)
   业务(2)：
   豪华大巴长度超过7米的，不属于消费税征收范围。
   进口关税
   =18×30%+(120+9)×30%
   =5.40+38.70=44.10(万元)
   进口消费税
   =(18+5.4)÷(1-5%)×5%
   =1.23(万元)
   进口增值税
   =(18+5.4)÷(1-5%)×17%+(120+9+ 38.70)×17%
   =32.7(万元)
   合计=44.10+1.23+32.7=78.03(万元)
   业务(3)：
   抵扣进项税=7.65+4×7%=7.93(万元)
   业务(4)：
   税控系统抵扣进项税=0.85(万元)
   农产品抵扣进项税
   =22×13%+1×7%=2.93(万元)
   业务(5)：
   营业税=(45+25+31)×20%=20.2(万元)
   进项税转出
   =8÷(1-13%)×13%+22×17%
   =4.94(万元)
   业务(6)：
   顾客退货冲减销项税
   =-37÷(1+17%)×17%=-5.38(万元)
   商场退货冲减进项税=-4.93(万元)
   业务(7)：
   销项税
   =(12+13)÷(1+17%)×17%
   =3.63(万元)
   业务(8)：
   销项税=19.36×17%=3.29(万元)
   进项税=1.24(万元)
   销项税合计
   =137564+36300+32900-53800
   =152964(元)
   进项税合计
   =54400+79300+8500+29300-49300+12400
   =134600(元)
   应纳增值税
   =152964-(134600-49400)
   =67764(元)
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