某制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业(非小型微利企业)，其2019年度的生产经营情况如下： (1)当年销售货物实现销售收入8000万元，对应成本为5100万元。 (2)12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金

admin2020-05-25 65

问题某制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业(非小型微利企业)，其2019年度的生产经营情况如下：
(1)当年销售货物实现销售收入8000万元，对应成本为5100万元。
(2)12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用，会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。
(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元(包含分摊的期间费用)。
(4)当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用300万元(已独立核算管理)，业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。
(6)当年发生财务费用200万元。
(7)取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。
(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元)，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。
(9)当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。
(10)当年税金及附加科目共列支200万元。
(其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续)。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(9)涉及的应纳税所得额调整金额。

选项

答案业务(9)纳税调增＝7＋15＝22(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

采用缩短折旧年限的方法，有利于加速成本回收，可使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移，在税率不变的情况下可以使企业所得税递延缴纳。以下情况应缩短折旧年限的是()。

国际重复征税产生的根本原因是()。

我国居民企业A直接持有甲国B企业50％的股份；甲国B企业持有乙国C企业30％的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10％的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是()。

以下关于税务登记的规定中，正确的表述有()。

G蛋白耦联受体是最大的细胞表面受体家族之一，激素等信号分子与之结合后，通过G蛋白耦联受体信号通路引发细胞应答，符合这一通路的特征是

中国甲公司以CIF价格向美国乙公司出口—批货物，甲公司对货物投保了一切险，对下列哪些原因造成的损失，保险公司承担责任?

根据《建筑法》及相关法规，建设单位应当办理施工许可证的工程是()。[2015年真题]

注册会计师与委托人有利害关系的，应当回避。()

有关保单的绝对转让，下列叙述不正确的是(　　)。

以下有关我国宪法的制定和修改的说法，正确的有()。

数据库概念设计的E-R方法中，用属性描述实体的特征，属性在E-R图中一般用下列______图形表示。

Itisnotpolitetoarriveatadinnerpartymorethan15to20minuteslate.Thehostorhostessusuallywaitsforallthegues

WhenIfinishthestory,Leninjumpedupfromhischairandstartedpacingthefloor,______,deepinthought.

税法

注册会计师

采用缩短折旧年限的方法，有利于加速成本回收，可使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移，在税率不变的情况下可以使企业所得税递延缴纳。以下情况应缩短折旧年限的是()。

国际重复征税产生的根本原因是()。

我国居民企业A直接持有甲国B企业50％的股份；甲国B企业持有乙国C企业30％的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10％的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是()。

以下关于税务登记的规定中，正确的表述有()。

G蛋白耦联受体是最大的细胞表面受体家族之一，激素等信号分子与之结合后，通过G蛋白耦联受体信号通路引发细胞应答，符合这一通路的特征是

中国甲公司以CIF价格向美国乙公司出口—批货物，甲公司对货物投保了一切险，对下列哪些原因造成的损失，保险公司承担责任?

根据《建筑法》及相关法规，建设单位应当办理施工许可证的工程是()。[2015年真题]

注册会计师与委托人有利害关系的，应当回避。()

有关保单的绝对转让，下列叙述不正确的是( )。

以下有关我国宪法的制定和修改的说法，正确的有()。

数据库概念设计的E-R方法中，用属性描述实体的特征，属性在E-R图中一般用下列______图形表示。

Itisnotpolitetoarriveatadinnerpartymorethan15to20minuteslate.Thehostorhostessusuallywaitsforallthegues

WhenIfinishthestory,Leninjumpedupfromhischairandstartedpacingthefloor,______,deepinthought.

有关保单的绝对转让，下列叙述不正确的是(　　)。