甲公司经董事会和股东大会批准，于2016年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更： (1)对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2016年年初账面价值为9000万元，未发生减值，变更日的公允价值为9600万元。

admin2018-06-20 59

问题甲公司经董事会和股东大会批准，于2016年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更：
(1)对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2016年年初账面价值为9000万元，未发生减值，变更日的公允价值为9600万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。
(2)某项管理用固定资产的预计使用年限由10年改为8年，折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。甲公司该项管理用固定资产原每年折旧额为230万元（与税法规定相同），改按8年并采用双倍余额递减法计提折旧后，2016年计提的折旧额为350万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其账面价值相同。
(3)发出存货成本的计量由后进先出法改为移动加权平均法。甲公司存货2016年年初账面余额为2000万元，未发生跌价损失。
(4)用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。甲公司生产用无形资产2016年年初账面余额为7000万元，原每年摊销700万元（与税法规定相同），至变更日已累计计提摊销2100万元，未发生减值；按产量法摊销，2016年摊销额为800万元。变更日该无形资产的计税基础与其账面价值相同。上述涉及会计政策变更的均采用追溯调整法，不存在追溯调整不切实可行的情况；甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为25％。
根据上述资料，回答下列问题：
事项(4)中，变更业务导致甲公司2016年应确认的递延所得税资产的发生额为( )万元。

选项 A、—25
B、200
C、150
D、25

答案D

解析因事项(4)中无形资产变更业务应确认2016年递延所得税资产发生额=(800—700)×25％=25（万元）。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hf0g777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

N型号钢材的可变现净值为(　　)万元。因对无形资产处理的更正，甲公司应该调整的“无形资产”项目的金额为(　　)万元。

关于金融资产的计量，下列说法中正确的有(　　)。

A公司为2007年新成立的公司，2007年度的销售收入为6000万元，利润总额为5000万元，2007年共发生广告费支出1200万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。2007年适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自200

企业发生的原材料盘亏或毁损损失中，应作为管理费用列支的有(　　)。

在计算下列投资决策分析指标时，没有直接利用资金成本信息的有(　　)。

某企业2008年销售收入为7200万元，流动资产平均总额为760万元，固定资产平均总额为1040万元，平均负债总额1000万元。假定没有其他资产，则该企业2008年的总资产周转率为(　　)。

甲公司关于资料(1)中办公用房20×7年9月30日的相关处理，下列既法中不正确的是(　　)。甲公司下列更正时的会计处理中，不正确的是(　　)。

下列关于甲公司债务重组时的会计处理中，正确的是(　　)。20×6年末甲公司对固定资产进行改造时应转入在建工程的金额为(　　)万元。

期末发生的下列事项中，影响当年度利润表中营业利润的有(　　)。

关于交易性金融负债，下列说法正确的有()。

对甲亢病人进行喉镜检查，主要是了解是否存在

药品的特殊性包括()

股息的具体形式有()。

省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政府，可以根据本地区的经济发展情况制定地方性税收规章。()

西周时期的王位世袭制与夏商时期相比，最突出的特点是()。

StrangethingshavebeenhappeningtoEngland.Still【1】fromthedissolutionoftheempireintheyears【2】WorldWarⅡ,nowtheEn

A、Manyprogramspermitstudentstotakeclasseswhiletheywork.B、ForeignstudentswhowanttostudyforanMBAmusttaketheT

WhatcanwelearnaboutriversinAustralia?

财务与会计

税务师职业资格

N型号钢材的可变现净值为( )万元。因对无形资产处理的更正，甲公司应该调整的“无形资产”项目的金额为( )万元。

关于金融资产的计量，下列说法中正确的有( )。

A公司为2007年新成立的公司，2007年度的销售收入为6000万元，利润总额为5000万元，2007年共发生广告费支出1200万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。2007年适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自200

企业发生的原材料盘亏或毁损损失中，应作为管理费用列支的有( )。

在计算下列投资决策分析指标时，没有直接利用资金成本信息的有( )。

某企业2008年销售收入为7200万元，流动资产平均总额为760万元，固定资产平均总额为1040万元，平均负债总额1000万元。假定没有其他资产，则该企业2008年的总资产周转率为( )。

甲公司关于资料(1)中办公用房20×7年9月30日的相关处理，下列既法中不正确的是( )。甲公司下列更正时的会计处理中，不正确的是( )。

下列关于甲公司债务重组时的会计处理中，正确的是( )。20×6年末甲公司对固定资产进行改造时应转入在建工程的金额为( )万元。

期末发生的下列事项中，影响当年度利润表中营业利润的有( )。

关于交易性金融负债，下列说法正确的有()。

对甲亢病人进行喉镜检查，主要是了解是否存在

药品的特殊性包括()

股息的具体形式有()。

省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政府，可以根据本地区的经济发展情况制定地方性税收规章。()

西周时期的王位世袭制与夏商时期相比，最突出的特点是()。

StrangethingshavebeenhappeningtoEngland.Still【1】fromthedissolutionoftheempireintheyears【2】WorldWarⅡ,nowtheEn

A、Manyprogramspermitstudentstotakeclasseswhiletheywork.B、ForeignstudentswhowanttostudyforanMBAmusttaketheT

WhatcanwelearnaboutriversinAustralia?

N型号钢材的可变现净值为(　　)万元。因对无形资产处理的更正，甲公司应该调整的“无形资产”项目的金额为(　　)万元。

关于金融资产的计量，下列说法中正确的有(　　)。

企业发生的原材料盘亏或毁损损失中，应作为管理费用列支的有(　　)。

在计算下列投资决策分析指标时，没有直接利用资金成本信息的有(　　)。

某企业2008年销售收入为7200万元，流动资产平均总额为760万元，固定资产平均总额为1040万元，平均负债总额1000万元。假定没有其他资产，则该企业2008年的总资产周转率为(　　)。

甲公司关于资料(1)中办公用房20×7年9月30日的相关处理，下列既法中不正确的是(　　)。甲公司下列更正时的会计处理中，不正确的是(　　)。

下列关于甲公司债务重组时的会计处理中，正确的是(　　)。20×6年末甲公司对固定资产进行改造时应转入在建工程的金额为(　　)万元。

期末发生的下列事项中，影响当年度利润表中营业利润的有(　　)。