首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产A型小轿车,A型小轿车最高售价22万元/辆,平均售价20万元/辆(均为不含税价)。2018年9月发生下列经济业务: (1)进口一批小轿车发动机,支付货款350万元,境外运输费用及保险费30万元(由买卖双方各负担
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产A型小轿车,A型小轿车最高售价22万元/辆,平均售价20万元/辆(均为不含税价)。2018年9月发生下列经济业务: (1)进口一批小轿车发动机,支付货款350万元,境外运输费用及保险费30万元(由买卖双方各负担
admin
2019-10-24
29
问题
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产A型小轿车,A型小轿车最高售价22万元/辆,平均售价20万元/辆(均为不含税价)。2018年9月发生下列经济业务:
(1)进口一批小轿车发动机,支付货款350万元,境外运输费用及保险费30万元(由买卖双方各负担50%)。与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元,关税税率20%,缴纳进口环节相关税金后海关放行;发生境内不含税运费6万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)购进生产用钢材,取得增值税专用发票,注明价款240万元、增值税38.4万元,本月因管理不善被盗10%;购进汽车轮胎一批,取得增值税专用发票,注明价款300万元、增值税48万元,本月生产领用80%用于生产小轿车;购进其他生产用原材料,取得增值税专用发票,注明增值税660万元;从某供销社购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明价款20万元、增值税3.2万元,将劳保用品赠送给关系单位。
(3)上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准,经协商决定本月予以退货,取得对方开具的红字发票,注明价款-120万元、增值税-19.2万元。
(4)委托甲厂加工汽车零配件,委托合同注明:加工数量2万件,材料成本35万元,支付加工费6万元,取得增值税专用发票,增值税0.96万元。甲厂同类产品不含税售价23元/件。收回后,其中80%用于本企业继续生产小汽车,1%赠送给汽车经销商。
(5)本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆,每辆不含税售价20万元;采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆,每辆不含税售价20万元,合同约定付款日期为9月28日,如果10天之内付款,给予5%折扣;11~20天付款,给予2%的折扣;20天以后付款,全额收取价款。购货方在10月2日支付货款。本月最新推出新款跑车,销售15辆,不含税售价32万元/辆,销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费。
(6)将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业职工食堂使用,提车时支付保险费0.5万元,上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元。
(7)将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会,代垫运费0.6万元,运输企业将运费增值税发票开给组委会。
(8)本月特制高性能的B型小轿车6辆和电动汽车10辆,其中,将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员;本月销售电动汽车5辆,不含税售价26万元/辆。B型小轿车生产成本14万元/辆。
(9)将10辆A型小轿车用于对外投资。
(10)月末盘点时发现,外购的原材料由于管理不善丢失,成本2.6万元,其中包括运费成本0.6万元。已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。消费税税率:A型小轿车5%,B型小轿车9%,跑车40%,小轿车成本利润率为8%。
根据上述资料,回答下列问题:
当月该汽车厂应缴纳增值税( )万元。
选项
A、322.12
B、307.45
C、370.00
D、377.22
答案
B
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hksM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列企业的营业行为属于营业税混合销售,应征营业税的有()。
B地某矿山为增值税一般纳税人,2009年开采铜矿石80万吨,在A地收购未税铜矿石8万吨;销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石5万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在B地税务机关申报缴纳资源税()万元。(B地矿山铜矿石资源税额为2.6元/吨,A地铜
以下关于营业税规定的表述,正确的有()。
税收法律关系变更的原因,主要有()。
(二)北京某卷烟厂(一般纳税人,位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟,同时经营进口卷烟。2009年7月发生如下经济业务:(1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟,已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据,收回该加工的B牌卷烟,支付联营企业
(二)北京某卷烟厂(一般纳税人,位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟,同时经营进口卷烟。2009年7月发生如下经济业务:(1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟,已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据,收回该加工的B牌卷烟,支付联营企业
河南佳威手表厂,系增值税一般纳税人,生产5个系列手表,在全国8个区域设立销售分公司。经税务师审核发票显示:本期购进钢材,取得增值税专用发票180张,注明价款合计560万元;运费发票288张,注明运费金额合计389万元。煤炭增值税专用发票25张,注明税款1
河南佳威手表厂,系增值税一般纳税人,生产5个系列手表,在全国8个区域设立销售分公司。经税务师审核发票显示:本期购进钢材,取得增值税专用发票180张,注明价款合计560万元;运费发票288张,注明运费金额合计389万元。煤炭增值税专用发票25张,注明税款1
环境保护税的税目中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定具体适用税额的项目有()。
某歌星举办个人专场演唱会,机用体育馆作为演出场所,租金每场为100000元,并由其售票,该歌星共演出三场,取得票价收,1600000元,按票价收入的2%向其个人经纪人支付租金,则体育馆应代扣代缴的营业税为( )元。
随机试题
股东可以用来出资的包括()。Ⅰ.货币Ⅱ.实物Ⅲ.知识产权Ⅳ.土地使用权
中学小学教材由国家教育委员会审定或者组织审定,由新闻出版署或者省、自治区、直辖市新闻出版局指定的电子出版物出版、复制、发行单位承担出版、复制、发行。()
在三相四线制电路中,三相负载愈接近对称,中线电流愈________。
预算会计制度
对项目的结构进行逐层分角所采用的组织工具是( )。
资源税的应税矿产品,在缴纳增值税时均适用13%的低税率。()
督察机构认为需要对公安机关的人民警察给予行政处分或降低警衔、取消警衔的,督察机构可以提出建议,移送有关机关按照国家有关规定办理。()
如果排进河流的污水含汞量过高,那么这些汞就会被河中的藻类等浮游生物所吸收,这些浮游生物为鱼所食汞就会在鱼体内积蓄起来,人吃了较多的这种鱼就会产生汞中毒,所以()。
一个城市的建设发展,如果说建筑是她的脊梁,环境是她的容貌,那市民的文明素质就是她的______________。而文化作为承载文明的基石,特别是当跨越时空的优秀传统文化理念、价值标准、审美风范被重新__________,转化为现代人们的精神追求和行为养成
交换积分次序f(x,y)dy=__________。
最新回复
(
0
)