首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产A型小轿车,A型小轿车最高售价22万元/辆,平均售价20万元/辆(均为不含税价)。2018年9月发生下列经济业务: (1)进口一批小轿车发动机,支付货款350万元,境外运输费用及保险费30万元(由买卖双方各负担
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产A型小轿车,A型小轿车最高售价22万元/辆,平均售价20万元/辆(均为不含税价)。2018年9月发生下列经济业务: (1)进口一批小轿车发动机,支付货款350万元,境外运输费用及保险费30万元(由买卖双方各负担
admin
2019-10-24
27
问题
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产A型小轿车,A型小轿车最高售价22万元/辆,平均售价20万元/辆(均为不含税价)。2018年9月发生下列经济业务:
(1)进口一批小轿车发动机,支付货款350万元,境外运输费用及保险费30万元(由买卖双方各负担50%)。与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元,关税税率20%,缴纳进口环节相关税金后海关放行;发生境内不含税运费6万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)购进生产用钢材,取得增值税专用发票,注明价款240万元、增值税38.4万元,本月因管理不善被盗10%;购进汽车轮胎一批,取得增值税专用发票,注明价款300万元、增值税48万元,本月生产领用80%用于生产小轿车;购进其他生产用原材料,取得增值税专用发票,注明增值税660万元;从某供销社购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明价款20万元、增值税3.2万元,将劳保用品赠送给关系单位。
(3)上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准,经协商决定本月予以退货,取得对方开具的红字发票,注明价款-120万元、增值税-19.2万元。
(4)委托甲厂加工汽车零配件,委托合同注明:加工数量2万件,材料成本35万元,支付加工费6万元,取得增值税专用发票,增值税0.96万元。甲厂同类产品不含税售价23元/件。收回后,其中80%用于本企业继续生产小汽车,1%赠送给汽车经销商。
(5)本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆,每辆不含税售价20万元;采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆,每辆不含税售价20万元,合同约定付款日期为9月28日,如果10天之内付款,给予5%折扣;11~20天付款,给予2%的折扣;20天以后付款,全额收取价款。购货方在10月2日支付货款。本月最新推出新款跑车,销售15辆,不含税售价32万元/辆,销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费。
(6)将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业职工食堂使用,提车时支付保险费0.5万元,上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元。
(7)将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会,代垫运费0.6万元,运输企业将运费增值税发票开给组委会。
(8)本月特制高性能的B型小轿车6辆和电动汽车10辆,其中,将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员;本月销售电动汽车5辆,不含税售价26万元/辆。B型小轿车生产成本14万元/辆。
(9)将10辆A型小轿车用于对外投资。
(10)月末盘点时发现,外购的原材料由于管理不善丢失,成本2.6万元,其中包括运费成本0.6万元。已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。消费税税率:A型小轿车5%,B型小轿车9%,跑车40%,小轿车成本利润率为8%。
根据上述资料,回答下列问题:
当月该汽车厂应缴纳增值税( )万元。
选项
A、322.12
B、307.45
C、370.00
D、377.22
答案
B
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hksM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
增值税一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理。发票作废条件有()。
按照现行增值税制度规定,下列项目应当征收增值税的是()。
按照增值税的有关规定,下列货物销售,适用13%增值税税率的是()。
北京某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2010年1月生产经营情况如下:(1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税730万元;从小规模纳税人购进零备件,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款800万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明
某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2009年12月发生下列业务:(1)开采铜矿石40000吨;(2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨,每吨不含税售价为150元,货物已发出,托收手续已办妥,货款尚未收到;(3)销售铜矿石精粉60
某商场为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营批发和零售业务,2009年9月有关生产经营情况如下:(1)首饰专柜采用“以旧换新”方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.36万元,该批首饰市场零售价15.21万元;销售服装取得不含税收入600万元,小百
按照税收实体法要素的规定,下列表述正确的有()。
根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()。
河南佳威手表厂,系增值税一般纳税人,生产5个系列手表,在全国8个区域设立销售分公司。经税务师审核发票显示:本期购进钢材,取得增值税专用发票180张,注明价款合计560万元;运费发票288张,注明运费金额合计389万元。煤炭增值税专用发票25张,注明税款1
某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同,广告公司收取该厂家广告费200万元,其中包括广告制作费56万元,支付给电视台的广告发布费55万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用,产品的生产成本1.2万元,不含税售价1.4万元。关于上述业务下列表述正确的是(
随机试题
用阿托品治疗有机磷农药中毒的叙述正确的是
反映远曲小管和集合管功能的试验是
普萘洛尔降压的可能机制有
下列名人故居被列入4A级旅游区的是()。
除了笔纸测验,评价学生的评价方法还有哪些?并对每种方法举例说明。
一、注意事项1.申论考试是对考生阅读能力、综合分析能力、提出和解决问题能力以及文字表达能力的测试。2.仔细阅读给定资料,按照后面提出的“作答要求”作答。二、给定资料1.河南郑州市须水镇西岗村原本被划拨为建设经济适用房的土地被开
在数据库设计中,将E-R图转换为关系模式的过程属于()。
A.StuctureandinterpretationofadreamB.AncientviewsondreamsC.BabiesdreamlessthanolderchildrenD.Dreamingmaybe
Oursisanagrarianeconomy.Wemustbecomeself-sufficientinfoodtofeedarapidlygrowingpopulationatanannualgrowthrat
Ifartseekstodivorceitselffrommeaningfulandassociativeimages,ifitholdsmaterialaloneasitsobjective,thenIthink
最新回复
(
0
)