首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2013年度所得税汇算清缴于2014年3月20日完成;2013年度财务报告批准报出日为2014年4月5日,甲公司有关资料如下: (1)2013年10月12日,甲公司与乙公司签订了一项销售合同,约定甲
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2013年度所得税汇算清缴于2014年3月20日完成;2013年度财务报告批准报出日为2014年4月5日,甲公司有关资料如下: (1)2013年10月12日,甲公司与乙公司签订了一项销售合同,约定甲
admin
2017-04-12
56
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2013年度所得税汇算清缴于2014年3月20日完成;2013年度财务报告批准报出日为2014年4月5日,甲公司有关资料如下:
(1)2013年10月12日,甲公司与乙公司签订了一项销售合同,约定甲公司在2014年1月10日以每件5万元的价格向乙公司出售100件A产品,甲公司如不能按期交货,应在2014年1月15日之前向乙公司支付合同总价款10%的违约金。签订合同时,甲公司尚未开始生产A产品,也未持有用于生产A产品的原材料。至2013年12月28日甲公司为生产A产品拟从市场购入原材料时,该原材料的价格已大幅上涨,预计A产品的单位生产成本为6万元。2013年12月31日,甲公司仍在与乙公司协商是否继续履行该合同。
(2)2013年10月16日,甲公司与丙公司签订了一项购货合同,约定甲公司于2013年11月20日之前向丙公司支付首期购货款500万元。2013年11月8日,甲公司已从丙公司收到所购货物。2013年11月25日,甲公司因资金周转困难未能按期支付首期购货款而被丙公司起诉,至2013年12月31日该案尚未判决。甲公司预计败诉的可能性为70%,如败诉,将要支付60万元至100万元的赔偿金,且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。
(3)2014年1月26日,人民法院对上述丙公司起诉甲公司的案件作出判决,甲公司应赔偿丙公司90万元,甲公司和丙公司均表示不再上诉。当日,甲公司向丙公司支付了90万元的赔偿款。
(4)2013年12月26日,甲公司与丁公司签订了一项售价总额为1000万元的销售合同,约定甲公司于2014年2月10日向丁公司发货。甲公司因2014年1月23日遭受严重自然灾害无法按时交货,与丁公司协商未果。2014年2月15日,甲公司被丁公司起诉,2014年2月20日,甲公司同意向丁公司赔偿100万元。丁公司撤回了该诉讼。该赔偿额对甲公司具有较大影响。
(5)其他资料:①假定递延所得税资产、递延所得税负债、预计负债在2013年1月1日的期初余额均为零。②涉及递延所得税资产的,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。③与预计负债相关的损失在确认预计负债时不允许从应纳税所得额中扣除,只允许在实际发生时据实从应纳税所得额中扣除。④调整事项涉及所得税的,均可调整应交所得税。⑤按照净利润的10%提取法定盈余公积。⑥不考虑其他因素。
要求:
分别判断资料(3)和(4)中甲公司发生的事项是否属于2013年度资产负债表日后调整事项,并简要说明理由。如为调整事项,编制相关会计分录;如为非调整事项,简要说明具体的会计处理方法。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
资料(3)属于资产负债表日后调整事项。 理由:因为该事项属于资产负债表日前已存在的未决诉讼在日后期间结案,法院的判决进一步确定了甲公司在2013年12月31日所存在现时义务的金额,需要对原已确认的预计负债金额进行调整。 会计分录为: 借:预计负债 80 以前年度损益调整 10 贷:其他应付款 90 借:以前年度损益调整 20 贷:递延所得税资产 20 借:应交税费——应交所得税 22.5 贷:以前年度损益调整 22.5 借:利润分配——未分配利润 6.75 盈余公积 0.75 贷:以前年度损益调整 7.5 2014年本期的会计处理: 借:其他应付款 90 贷:银行存款 90 资料(4)属于资产负债表日后非调整事项。 理由:本事项属于资产负债表日后发生自然灾害导致企业出现重大赔偿损失的情形。尽管不影响资产负债表日存在的情况,但如不加以说明将会影响财务报告使用者做出正确估计和决策。 会计处理方法:甲公司应将该事项作为非调整事项在2013年度财务报表附注中予以披露。
解析
日后期间判决,实际支付赔偿,因此原预计负债从借方冲减,其他应付款根据实际赔偿金额在贷方确认,差额记入“以前年度损益调整”科目,原预计负债确认的递延所得税资产全部转销,根据实际赔偿额确认应交税费的借方金额即可。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/htm0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司以一台生产设备和一项专利权与乙公司的一台机床进行非货币性资产交换。甲公司换出生产设备的账面原价为1000万元,累计折旧为250万元,公允价值为780万元;换出专利权的账面原价为120万元,累计摊销为24万元,公允价值为l00万元。乙公司换出机床的账面
2008年3月20日,甲公司以银行存款1000万元及一项土地使用权取得其母公司控制的乙公司80%的股权,并于当日起能够对乙公司实施控制。合并日,该土地使用权的账面价值为3200万元,公允价值为4000万元;乙公司净资产的账面价值为6000万元,公允价值为6
2011年4月1日,甲事业单位采用融资租赁方式租入一台管理用设备并投入使用。租赁合同规定,该设备租赁期为5年,每年4月1日支付年租金100万元.租赁期满后甲事业单位可按1万元的优惠价格购买该设备。当日,甲事业单位支付了首期租金。甲事业单位融资租入该设备的入
下列与建造合同相关会计处理的表述中,不正确的是()。(2011年)
对于以现金结算的股份支付,可行权日后相关负债公允价值发生变动的,其变动金额应在资产负债表日计入财务报表的项目是()。(2011年)
甲公司2013年1月8日以银行存款4000万元为对价购入乙公司100%的净资产,甲公司与乙公司不存在关联方关系。购买日乙公司不包括递延所得税的各项可辨认净资产的公允价值及计税基础分别为2400万元和2000万元。乙公司适用的企业所得税税率为25%。则甲公司
甲公司于2011年12月购入一台设备,并于当日投人使用。该设备的入账价值为60万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧,且使用年限与净残值均与会计相同。至2013年12月31日,该设备未计提同定资
A公司2011年12月31日购入一台不需要安装的设备。购买价款为200万元(小含增值税),购入当日即投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零。会计采用年限平均法计提折旧,按税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限及残值与会计估计相同.A公司适用的所
随机试题
[*]
患者经治1周后,身热已退,黄疸减轻,呕吐止,唯胁肋隐痛,脘痞腹胀,食少口干苦,小便赤苔腻,脉弦数。
老年人合理的饮食结构中下列哪些项是对的
某养殖户饲养蛋鸡四千多羽,时有体况肥胖的母鸡突然死亡,产蛋率从75%~85%下降至45%~55%或更低。病鸡喜卧,腹大而软松下垂,冠、髯苍白。重病者嗜睡、瘫痪,一般从出现症状到死亡1~2d,有的病例在数小时内即死亡。剖检:病鸡的皮下、腹腔、肠系膜表面有脂肪
A.升膜式蒸发器B.降膜式蒸发器C.刮板式薄膜蒸发器D.离心式薄膜蒸发器E.管式蒸发器利用高速旋转的转子,将药液刮布成均匀薄膜而进行蒸发,适用于易结垢料液
设直线方程为x=y-1=z,平面方程为x-2y+x=0,则直线与平面:
一个城市的建设发展,如果说建筑是她的脊梁,环境是她的容貌,那市民的文明素质就是她的________。而文化作为承载文明的基石,特别是当跨越时空的优秀传统文化理念、价值标准、审美风范被重新________,转化为现代人们的精神追求和行为养成时,那她_____
在形式意义上,世界上大多数国家的宪法属于()(2011年非法学综合课单选第22题)
表名为Employee的表结构是(职工号,姓名,工资),建立表Employee的SQL命令是
Theprofessorfoundhimselfconstantly______thequestion;Howcouldanyonedothesethings?
最新回复
(
0
)