x公司是一大型上市公司，x公司董事会起草并制定了非常全面的内部控制规章制度，董事长认为每个员工都是好员工，大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度，从而其领导的内部审计部门人手很少，在遇到大型的审计项目的时候，临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员。企业另外

admin2013-06-07 66

问题 x公司是一大型上市公司，x公司董事会起草并制定了非常全面的内部控制规章制度，董事长认为每个员工都是好员工，大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度，从而其领导的内部审计部门人手很少，在遇到大型的审计项目的时候，临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员。企业另外设有风险管理部门，识别和分析影响目标实现的风险，对于识别出的风险，不论付出多大的代价，一律采取风险消除策略予以应对。企业倡导员工信息传递的真实性，严格规定有关信息必须逐层传达。另外，财务部门人手较为紧张，一人长时间处在同一岗位或者同时兼任多个岗位的现象普遍存在。要求：
根据COSO内部控制相关理念，指出资料中对于五要素哪个方面存在问题，简要说明理由。

选项

答案①控制环境存在问题。高级管理层的管理理念作为控制环境的重要因素，认为“大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度”将导致控制环境薄弱，控制环境作为其他内部控制因素的根基，薄弱的控制环境必然导致企业内部控制整体的失效。②风险评估存在问题。对于风险应对策略包括风险降低、风险消除、风险转移和风险保留。采取何种的风险策略应该综合的进行考虑，成本效益也是考虑的一个重要的方面，不能不考虑付出的代价而一律采取风险消除策略。③控制活动存在问题。财务部门存在长时间处在同一岗位和同时兼任多个岗位的现象，没有做到重要职责的划分。④信息沟通存在问题。只强调了信息的真实性，没有强调信息传递的及时性，有关信息可以越级进行传递。⑤监察存在问题。内部审计部门丧失了独立性，而且人手较少，无法进行持续的监察活动或单独的评估。

解析

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注册会计师

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下列有关仲裁制度的说法中，正确的是(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，下列选项中属于使用托收承付方式必须具备的条件有()。

2016年3月，甲与凯越数码相机销售公司签订合同，担任该公司的经理，双方签订的协议中约定甲在同该公司解除劳动合同后3年内不得自己开业销售数码相机。关于该项约定，下列说法正确的有()。

某企业现有职工80人，()的方案，用人单位不需要提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工意见。

下列税务行政复议案中，必须经复议程序的是()。

甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是()。

(2005年第54题)风湿性心脏瓣膜病患者出现下列哪种征象应首先考虑有感染性心内膜炎的可能

玉液汤的适应证是增液汤的适应证是

饮水加氟适用于龋病高发区

建筑基坑支护采用重力式水泥土墙，当墙底为中密细砂，根据抗倾覆稳定条件确定其嵌固深度和墙体厚度时，需考虑的因素有()。

全淹没灭火系统的干粉喷射时间不用大于()s。

2001年5月，小王与某公司签订了4年期的劳动合同，2003年6月，小王因出国留学主动提出解除劳动合同，某公司()支付小王经济补偿金。

某单位要在报名者中挑选2名献血者进行体检。最不可能被挑选上的是2007年以来已经献过血的人以及伤残人士。如果上述断定是真的，则以下哪项所言及的报名者最有可能被选上?()

以下关于SnifferPro的描述中，哪个是错误的?——

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根据支付结算法律制度的规定，下列选项中属于使用托收承付方式必须具备的条件有()。

2016年3月，甲与凯越数码相机销售公司签订合同，担任该公司的经理，双方签订的协议中约定甲在同该公司解除劳动合同后3年内不得自己开业销售数码相机。关于该项约定，下列说法正确的有()。

某企业现有职工80人，()的方案，用人单位不需要提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工意见。

下列税务行政复议案中，必须经复议程序的是()。

甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是()。

(2005年第54题)风湿性心脏瓣膜病患者出现下列哪种征象应首先考虑有感染性心内膜炎的可能

玉液汤的适应证是增液汤的适应证是

饮水加氟适用于龋病高发区

建筑基坑支护采用重力式水泥土墙，当墙底为中密细砂，根据抗倾覆稳定条件确定其嵌固深度和墙体厚度时，需考虑的因素有()。

全淹没灭火系统的干粉喷射时间不用大于()s。

2001年5月，小王与某公司签订了4年期的劳动合同，2003年6月，小王因出国留学主动提出解除劳动合同，某公司()支付小王经济补偿金。

某单位要在报名者中挑选2名献血者进行体检。最不可能被挑选上的是2007年以来已经献过血的人以及伤残人士。如果上述断定是真的，则以下哪项所言及的报名者最有可能被选上?()

以下关于SnifferPro的描述中，哪个是错误的?——

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下列有关仲裁制度的说法中，正确的是(　　　)。