x公司是一大型上市公司，x公司董事会起草并制定了非常全面的内部控制规章制度，董事长认为每个员工都是好员工，大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度，从而其领导的内部审计部门人手很少，在遇到大型的审计项目的时候，临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员。企业另外

admin2013-06-07 73

问题 x公司是一大型上市公司，x公司董事会起草并制定了非常全面的内部控制规章制度，董事长认为每个员工都是好员工，大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度，从而其领导的内部审计部门人手很少，在遇到大型的审计项目的时候，临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员。企业另外设有风险管理部门，识别和分析影响目标实现的风险，对于识别出的风险，不论付出多大的代价，一律采取风险消除策略予以应对。企业倡导员工信息传递的真实性，严格规定有关信息必须逐层传达。另外，财务部门人手较为紧张，一人长时间处在同一岗位或者同时兼任多个岗位的现象普遍存在。要求：
根据COSO内部控制相关理念，指出资料中对于五要素哪个方面存在问题，简要说明理由。

选项

答案①控制环境存在问题。高级管理层的管理理念作为控制环境的重要因素，认为“大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度”将导致控制环境薄弱，控制环境作为其他内部控制因素的根基，薄弱的控制环境必然导致企业内部控制整体的失效。②风险评估存在问题。对于风险应对策略包括风险降低、风险消除、风险转移和风险保留。采取何种的风险策略应该综合的进行考虑，成本效益也是考虑的一个重要的方面，不能不考虑付出的代价而一律采取风险消除策略。③控制活动存在问题。财务部门存在长时间处在同一岗位和同时兼任多个岗位的现象，没有做到重要职责的划分。④信息沟通存在问题。只强调了信息的真实性，没有强调信息传递的及时性，有关信息可以越级进行传递。⑤监察存在问题。内部审计部门丧失了独立性，而且人手较少，无法进行持续的监察活动或单独的评估。

解析

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下列有关仲裁制度的说法中，正确的是(　　　)。

根据《票据法》的规定，失票人应当在通知挂失止付后的一定时间内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。该一定时间为()。

甲公司招聘了5名服务人员，在签订劳动合同时要求该5名聘用人员每人缴纳500元的服装押金。劳动行政部门发现甲公司这一违法行为后对其进行了处罚，下列处罚措施中，不符合规定的是()。

根据反不正当竞争法的规定，商业企业采取的下列促销措施中，属于不正当竞争行为的有()。

A．四气B．五味C．升降浮沉D．归经E．毒性

属于直接凝集反应的是

按照《工程结构可靠性设计统一标准》(GB50153—2008)的要求，关于极限状态设计要求的表述，下列哪些选项是正确的?()

统计数据的及时性，是指要按统计法和统计调查制度规定的时间，及时地上报统计数据，不得拒报、迟报。()

不同的OC曲线表明()。

罗马法在世界法律史上具有十分重要的地位，因为它()。

公安教育有(　　)。

你最突出的性格是什么，跟你的工作有哪些关系?

Isanti-whitebiasaproblem?Anewstudysayswhitesthinkdiscriminationagainstthemisabiggerproblemthananti-blackbias

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注册会计师

下列有关仲裁制度的说法中，正确的是( )。

根据《票据法》的规定，失票人应当在通知挂失止付后的一定时间内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。该一定时间为()。

甲公司招聘了5名服务人员，在签订劳动合同时要求该5名聘用人员每人缴纳500元的服装押金。劳动行政部门发现甲公司这一违法行为后对其进行了处罚，下列处罚措施中，不符合规定的是()。

根据反不正当竞争法的规定，商业企业采取的下列促销措施中，属于不正当竞争行为的有()。

A．四气B．五味C．升降浮沉D．归经E．毒性

属于直接凝集反应的是

按照《工程结构可靠性设计统一标准》(GB50153—2008)的要求，关于极限状态设计要求的表述，下列哪些选项是正确的?()

统计数据的及时性，是指要按统计法和统计调查制度规定的时间，及时地上报统计数据，不得拒报、迟报。()

不同的OC曲线表明()。

罗马法在世界法律史上具有十分重要的地位，因为它()。

公安教育有( )。

你最突出的性格是什么，跟你的工作有哪些关系?

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下列有关仲裁制度的说法中，正确的是(　　　)。

公安教育有(　　)。