x公司是一大型上市公司,x公司董事会起草并制定了非常全面的内部控制规章制度,董事长认为每个员工都是好员工,大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度,从而其领导的内部审计部门人手很少,在遇到大型的审计项目的时候,临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员。企业另外

admin2013-06-07  44

问题 x公司是一大型上市公司,x公司董事会起草并制定了非常全面的内部控制规章制度,董事长认为每个员工都是好员工,大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度,从而其领导的内部审计部门人手很少,在遇到大型的审计项目的时候,临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员。企业另外设有风险管理部门,识别和分析影响目标实现的风险,对于识别出的风险,不论付出多大的代价,一律采取风险消除策略予以应对。企业倡导员工信息传递的真实性,严格规定有关信息必须逐层传达。另外,财务部门人手较为紧张,一人长时间处在同一岗位或者同时兼任多个岗位的现象普遍存在。要求:
根据COSO内部控制相关理念,指出资料中对于五要素哪个方面存在问题,简要说明理由。

选项

答案①控制环境存在问题。高级管理层的管理理念作为控制环境的重要因素,认为“大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度”将导致控制环境薄弱,控制环境作为其他内部控制因素的根基,薄弱的控制环境必然导致企业内部控制整体的失效。②风险评估存在问题。对于风险应对策略包括风险降低、风险消除、风险转移和风险保留。采取何种的风险策略应该综合的进行考虑,成本效益也是考虑的一个重要的方面,不能不考虑付出的代价而一律采取风险消除策略。③控制活动存在问题。财务部门存在长时间处在同一岗位和同时兼任多个岗位的现象,没有做到重要职责的划分。④信息沟通存在问题。只强调了信息的真实性,没有强调信息传递的及时性,有关信息可以越级进行传递。⑤监察存在问题。内部审计部门丧失了独立性,而且人手较少,无法进行持续的监察活动或单独的评估。

解析
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