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甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2016年6月发生的部分业务如下: (1)外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元;支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元,取得普通发票。 (2)外购一批高粱作为原材料
甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2016年6月发生的部分业务如下: (1)外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元;支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元,取得普通发票。 (2)外购一批高粱作为原材料
admin
2020-12-17
35
问题
甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2016年6月发生的部分业务如下:
(1)外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元;支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元,取得普通发票。
(2)外购一批高粱作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善,购进的高粱当月发生霉变,霉变部分占购进部分的10%。
(3)向农民收购一批荞麦作为原材料,农产品收购发票上注明买价40万元,委托丙运输公司运输,取得丙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。
(4)提供技术转让,取得收入10万元。
已知:交通运输业适用的增值税税率为11%,甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
根据本题要点(1)所提示的内容,甲酒厂外购小麦可以抵扣的进项税额的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、13万元
B、13+8=21万元
C、13+8×11%=13.88万元
D、13+8×17%=14.36万元
答案
A
解析
甲酒厂外购的小麦作为原材料用于生产应税项目,并且取得了增值税专用发票,可以凭票抵扣进项税额;甲酒厂从乙运输公司取得的是普通发票,而非增值税专用发票,不得抵扣进项税额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Pf40777K
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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