首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某食品加工厂(增值税一般纳税人)2017年3月发生下列业务: (1)向农民收购大麦10吨,收购凭证上注明价款20000元,验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品,支付加工费价税合计600元,取得增值税专用发票; (2)从县
某食品加工厂(增值税一般纳税人)2017年3月发生下列业务: (1)向农民收购大麦10吨,收购凭证上注明价款20000元,验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品,支付加工费价税合计600元,取得增值税专用发票; (2)从县
admin
2017-06-28
23
问题
某食品加工厂(增值税一般纳税人)2017年3月发生下列业务:
(1)向农民收购大麦10吨,收购凭证上注明价款20000元,验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品,支付加工费价税合计600元,取得增值税专用发票;
(2)从县城某工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,支付价税合计款3605元;
(3)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨,取得不含税销售额21000元,将1吨玉米渣无偿赠送给客户;
(4)生产夹心饼干销售,开具的增值税专用发票上注明销售额100000元;
(5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂,账面成本4477.27元(含运费127.27元);
(6)转让2013年3月购入的小型生产设备一台,从购买方取得支票8000元(含税);
(7)允许广告公司在本厂2016年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告,价税合计收取50000元;
(8)修缮原值190万元的仓库,为修缮购进货物和设计服务共支出100万元,取得增值税专用发票的进项税合计30000元。
假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额;
(2)该食品加工厂当期的增值税销项税额;
(3)该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。
选项
答案
(1)该食品加工厂当期可抵扣的进项税额收购大麦可以抵扣的进项税=20000×13%=2600(元) 加工费可以抵扣的进项税=600/(1+17%)×17%=87.18(元) 购买小工具可以抵扣的进项税=3605/(1+3%)×3%=105(元) 小米因管理不善霉烂作进项税额转出时,注意将农产品账面成本还原成计算进项税时的基数。进项税额转出=(4477.27一127.27)/(1一13%)×13%+127.27×11%=650+14=664(元) 修缮仓库,当期可抵扣60%的进项税=30000×60%=18000(元) 当期可以抵扣的进项税=2600+87.18+105—664+18000=20128.18(元) (2)该食品加工厂当期的增值税销项税销售玉米渣的销项税=21000×13%=2730(元) 无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=21000/9×13%=303.33(元) 销售夹心饼干的销项税=100000×17%=17000(元) 转让设备的销项税=8000÷(1+17%)×17%=1162.39(元) 允许广告公司在本厂2016年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告属于不动产租赁,增值税销项税=50000÷(1+11%)×11%=4954.95(元) 当期销项税额合计=2730+303.33+17000+1162.39+4954.95=26150.67(元) 因设备是在增值税转型后购入,则转让时应计算销项税。 (3)该食品加工厂当期应纳增值税税额当期应纳税额=26150.67—20128.18=6022.49(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iAXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某汽车轮胎生产企业2011年产品销售收入2000万元,固定资产出租收入100万元;销售成本700万元;缴纳增值税340万元,消费税600万元,营业税5万元,城建税和教育费附加94.5万元;期间费用500万元,其中,业务招待费60万元,广告费支出200万元,
某机械制造企业2009年产品销售收入3000万元,销售成本1500万元,营业税金及附加12万元,销售费用200万元(含广告费100万元),管理费用500万元(含招待费20万元,办公室房租36万元,存货跌价准备2万元)投资收益25万元(含国债利息6万元,从
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征;有特殊情况(即数额在10万元以上),税务机关可以无限期追征。()
某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50万元,学校另支付加工费10万元,下列各项关于计算印花税的表述中,正确的是()。
某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月有关经营业务如下:(1)2日,向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款500万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输发票,烟叶当期验收入库。(2)
某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下。(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出。(4)
位于国务院批准设立的经济技术开发区的某中外合资企业(为增值税一般纳税人),主营乳制品生产,为经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外商投资企业,该企业1997年初成立,注册资本4500万美元,经营期15年,1998年起被评为先进技术企业。2
下列说法符合现行增值税税收优惠政策的是()。
某记者在报纸上连载出版了《社会面面观》长篇纪实文学作品,每星期一在报纸上登出一章,并且每次发表后由报社支付稿酬300元,共出版了10期,获得稿酬3000元。该记者认为,根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定,稿酬所得,每次收入不超过4000元的
下列项目中,由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有()。
随机试题
创伤时,如果处理时间过晚,伤口已经感染,则应
女,36岁,右中指指腹针刺伤,3天后指尖有严重跳痛和压痛,指尖肿胀,体温37.8℃该病例最可能而且较重的并发症是
风疹的病原体是
A.肾上腺素B.咖啡因C.安钠咖D.尼可刹米E.阿托品手术过程中,心跳骤停时使用的急救药是
哪项不是舌菌的诱因
外购固定资产应当按照其重置成本进行初始计量。()
有关存货审计的下列表述中,正确的是( )。
为保护物业管理企业的利益,在物业管理合同中应格外强调和认真制定下列()条款的内容。
()是为达到一定目标所制定的未来行动方案。
Hurricanes1Didyouknowthatbefore1950,hurricaneshadnonames?Theyweresimplygivennumbers.Thefirstnamesweres
最新回复
(
0
)