甲公司适用的所得税税率为25％。2020年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，递延所得税资产增加8万元，递延所得税负债减少2万元。不考虑其他因素，该企业2020年度利润表“所得税费用”项目本期金额为( )万元。

admin2022-05-11 23

问题甲公司适用的所得税税率为25％。2020年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，递延所得税资产增加8万元，递延所得税负债减少2万元。不考虑其他因素，该企业2020年度利润表“所得税费用”项目本期金额为( )万元。

选项 A、128
B、112
C、110
D、120

答案C

解析所得税费用包括应交所得税和递延所得税。甲企业的应交所得税=480×25％=120(元)。递延所得税=﹣2-8=﹣10(万元)，因此所得税费用：120-10=110(万元)。会计分录为：
　借：所得税费用 110
　递延所得税资产 8
　递延所得税负债 2
　贷：应交税费——应交所得税 120

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