甲公司适用的所得税税率为25%。2020年度该企业实现利润总额500万元,应纳税所得额为480万元,递延所得税资产增加8万元,递延所得税负债减少2万元。不考虑其他因素,该企业2020年度利润表“所得税费用”项目本期金额为( )万元。

admin2022-05-11  28

问题 甲公司适用的所得税税率为25%。2020年度该企业实现利润总额500万元,应纳税所得额为480万元,递延所得税资产增加8万元,递延所得税负债减少2万元。不考虑其他因素,该企业2020年度利润表“所得税费用”项目本期金额为(          )万元。

选项 A、128
B、112
C、110
D、120

答案C

解析 所得税费用包括应交所得税和递延所得税。甲企业的应交所得税=480×25%=120(元)。递延所得税=﹣2-8=﹣10(万元),因此所得税费用:120-10=110(万元)。会计分录为:
 借:所得税费用    110
 递延所得税资产    8
 递延所得税负债    2
 贷:应交税费——应交所得税    120
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