首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
本题涉及企业所得税法。 某市的小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2017年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元
本题涉及企业所得税法。 某市的小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2017年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元
admin
2018-12-29
48
问题
本题涉及企业所得税法。
某市的小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2017年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外,取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元,发生营业外支出1050万元,全年实现会计利润5400万元,已预缴企业所得税1200万元。2018年2月经聘请的会计师事务所对2017年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题:
(1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为:
借:银行存款——代销汽车款 1638000
贷:预收账款——代销汽车款 1638000
(2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。
(3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学的捐款800万元。
(4)成本费用中含2017年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。
(5)7月10日购入一台生产设备,取得普通发票注明价款234.万元,设备当月投入使用,会计上当年已经计提了折旧费用23.4万元。
(说明:该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%;假定该企业无进项税额、购入并投入使用的设备使用期限为10年,符合加速折旧特殊规定,折旧年限按不低于规定折旧年限的60%处理。)
要求:根据上述资料回答问题。如有计算,需计算出合计数。
计算准予扣除的折旧费。
选项
答案
准予扣除的折旧费=234+6÷12×5=16.25(万元)。
解析
纳税人新购置的生产设备,计提折旧的时间应当从投入使用月份的次月起计提折旧,即8—12月共5个月。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iFWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位),2003年经营业务如下:(1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价3000万元,其中:建
房产税的免征范围包括()。
某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人,主要生产开采原煤销售,假定2009年度有关经营业务如下:(1)销售开采原煤13000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元;(2)转让开采技术所有权取得收入650万元,直接与技术所有权转让有关
个人发生的下列房地产转让行为,需要缴纳土地增值税的有()。
某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人,2009年5月有关经营情况如下:(1)本期向农民收购粮食一批,取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元;支付收购粮食的运输费用50万元,取得经税务机关认定的运输公司开具的运输发票;(2)本期生产
A国甲居民公司在B国设一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元,适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税额所得额30万元,适用企业所得税税率40%,两国计算应纳税所得额的口径一致,A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税
在计算卷烟的组成计税价格时,应加计每标准箱150元的定额税率。()
下列关于耕地占用税的表述中,正确的有()。(2010年)
纳税人应纳的资源税属于跨省开采,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,其开采的矿产品的纳税地点是()。
下列关于确定资源税计税依据的表述,正确的有()。
随机试题
肺癌各病理类型的好发部位特点是
下列哪项不常见于慢性梗阻性黄疸
下列各项中,常用水飞法的药物是
男性,20岁,右锁骨中1/3骨折,断端移位明显。患者就诊期间始终保持头向右侧偏斜,左手掌托着右肘部的位置。其主要原因为
A.细胞内、外液等量减少B.细胞内液显著减少,细胞外液正常C.细胞外液显著减少,细胞内液正常D.细胞内液显著减少,细胞外液轻度减少E.细胞外液显著减少,细胞内液轻度减少低渗性缺水时体液容量的变化特点是
按照波特的五种竞争力分析模型,下列各项因素中,可能对某家航空公司获取行业竞争优势产生有利影响的有()。
某旅行团当天下午乘飞机飞行了3个小时,终于从A市到达B市。地陪小周在机场接上团队后,马上宣布直接从机场去一个社会餐馆用晚餐,然后再赴客人所下榻的宾馆休息,回宾馆后就不再安排其他活动了。客人们认为不妥,要求先入住宾馆,休息半个小时后再外出用餐。小周解释说,先
会上,各地媒体_______,很大原因是相信“老茂”——他一直被认为是影响中国网络发展进程的关键人物之一,网上对他的评价是“用行动_______着纯粹的网络理想”。填入画横线部分最恰当的一项是()。
Peoplewereridinghorsesmuchearlierthanpreviouslythought,newarchaeologicalfindssuggest.Scientistshavenowtracedthe
TheDragonBoatFestival,alsocalledtheDuanwuFestival,iscelebratedonthefifthdayofthefifthmonthaccordingtotheCh
最新回复
(
0
)