下列说法正确的是( )。

admin2017-10-16 26

问题下列说法正确的是( )。

选项 A、节假日的收益公告应当披露截至开始办理基金份额申购、赎回的前一日的基金资产净值
B、基金管理人采用影子定价的方法对基金资产进行估值
C、影子定价而得的基金资产净值小于摊余成本法计算的基金资产净值时，说明基金组合中存在浮盈
D、影子定价而得的基金资产净值大于摊余成本法计算的基金资产净值时，说明基金组合中存在浮亏

答案B

解析本题旨在考查节假日的收益公告与偏离度公告的相关内容。节假日收益公告的主要披露内容包括：①节假日期间的每万份基金净收益；②节假日最后一日的7日年化收益率；③节假日后首个开放口的每万份基金净收益和7日年化收益率。截至开始办理基金份额申购、赎回的前一日的基金资产净值是封闭期的收益公告的主要披露内容。选项A表述错误。为了避免采用摊余成本法计算的基金资产净值与按市场利率和交易市价计算的基金资产净值发生重大偏离，对基金持有人的利益产生稀释和不公平的结果．基金管理人会采用影子定价的方法对基金资产进行估值。选项B表述正确。当影子定价而得的基金资产净值超过摊余成本法汁算的基金资产净值，即产生正偏离时，说明基金组合中存在浮盈。选项C表述错误。当影子定价而得的基金资产净值小于摊余成本法计算的基金资产净值，即产生负偏离时，说明基金组合中存在浮亏。选项D表述错误。故本题正确答案为B。

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基金法律法规职业道德与业务规范

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