首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业20×7年12月的期初留抵进项税额80000元,本月购进货物允许抵扣的进项税额为 1240000元,内销产品销项税额为430000元,出口产品离岸价为人民币19000000元,假设该企业
某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业20×7年12月的期初留抵进项税额80000元,本月购进货物允许抵扣的进项税额为 1240000元,内销产品销项税额为430000元,出口产品离岸价为人民币19000000元,假设该企业
admin
2013-01-17
14
问题
某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业20×7年12月的期初留抵进项税额80000元,本月购进货物允许抵扣的进项税额为 1240000元,内销产品销项税额为430000元,出口产品离岸价为人民币19000000元,假设该企业适用增值税税率为17%,退税率为13%。则下列账务处理中,属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是( )。
选项
A、借:主营业务成本 2340000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2340000
B、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2340000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2340000
C、借:其他应收款 130000 贷:应交税费——多交增值税 130000
D、借:其他应收款 2470000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2470000
答案
B
解析
不得免征和抵扣税额=1900×(17%-13%)=76(万元) 本月应纳税额=43-(124-76)-8=-13(万元) 本月出口抵减内销产品应纳税额=1900×13%-13=234(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iNgg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
以下各项中.属于客户申请融资融券业务时应向证券公司营业部提交的客户征信所需的相关材料的是()。Ⅰ.融资融券业务申请表Ⅱ.已在营业部开立的普通资金账户和证券账户Ⅲ.客户具有支配权的资产证明Ⅳ.有效身份证明文件
基金管理公司的主要股东应具备的条件包括()。Ⅰ.最近3年没有因违法违规行为受到行政处罚Ⅱ.最近3年在工商、税务等机关以及金融监管、自律管理、商业银行等机构无不良记录Ⅲ.注册资本金不低于1亿元人民币Ⅳ.持续经营3个以上完整会计年度
证券自营业务的具体含义包括()。Ⅰ.各类证券公司都能从事的证券业务Ⅱ.是一种以盈利为目的的经营行为Ⅲ.在从事自营业务时.证券公司必须使用自有或依法筹集可用于自营的资金Ⅳ.必须在以自己名义开设的证券账户中进行
集合资产管理合同是由三方共同签署的,下列各项中,不属于“三方”的是()。
基金销售机构对基金销售人员的()等进行日常管理,建立健全基金销售人员管理,登记基金销售人员的基本资料和培训情况等。I.销售行为Ⅱ.流动情况Ⅲ.获取从业资质Ⅳ.业务培训
经纪业务的禁止行为包括()。I.不得为客户股票申购和交易提供融资、融券,从事信用交易Ⅱ.不得挪用客户的交易结算资金和证券,亦不得将客户的资金和证券借与他人或者作为担保物Ⅲ.不得侵占、损害客户的合法权益Ⅳ.不得
金融资产不低于()万元,或者最近3年个人年均收入不低于()万元的自然人是专业投资者。
老李有价值50万元的国债和市值200万元的货币市场基金份额,以及现金112.5万元,他准备用这些资产全部作为(冲抵)融资融券业务的初始保证金,开展融资业务,则在融资保证金比例为125%的前提下,他最多能融资买入市值70元/股的股票()万股。(冲抵保
老张有价值10万元的国债和市值100万元的ETF份额,以及现金50.5万元,他准备将这些全部作为(冲抵)他开展融资融券业务的初始保证金,则按照规定,他的实际初始保证金金额为()万元。(冲抵保证金的折算率为相关标准的上限)
随机试题
女性,52岁,上腹部不适3年,加重半年,伴黑便1周入院。明确诊断后行胃癌根治术,留置胃管和腹腔引流管,现术后第3天,病人一直卧床,自诉“没力气下床”,肛门尚未排气,腹胀明显,尚无进食,给予静脉输液等治疗。针对该病人目前情况,下列措施正确的是
申请个体行医的,须经执业医师注册后在医疗、预防、保健机构中执业满
非水溶液滴定法测定硫酸奎宁含量的反应条件为( )。
经计算结构跨中截面的截面惯矩为Ic=2.3741×10-2m4,截面面积Ac=0.4309m2。汽车荷载的冲击系数值与下列______项数值最为接近?配置有纵向钢筋和连续密集的螺旋形或焊接环形箍筋的钢筋混凝土柱,与配有纵向钢筋和普通箍筋的钢筋混凝土柱
国际货运代理企业在经营过程中可能会产生一定的责任风险,为此需要投保国际货物代理责任险来分散风险并保护自己的利益。请问国际货运代理人所承担的责任风险主要产生于何种情况?
实现抵押权的主要方式有:()。
现在银行开立的信用证基本上是跟单商业信用证。()
张女士为A市甲超市增值税(一般纳税人)财务管理人员。她从2019年1月份开始建立家庭消费电子账,6月份从甲超市购买了下列商品:(1)粉底液一盒,支出400元。(2)白酒1000克,支出640元。(3)食品支出1010元,其
下列关于队列的叙述中正确的是()。
A、Takeanapfor15to30minutes.B、Useacombinationofnapandcaffeine.C、Haveacupofcoffeethreetimesaday.D、Doexerc
最新回复
(
0
)