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  3. ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，但已在证监会进行了证券业务备案，制定的业务质量管理体系部分内容摘录如下： (1)ABC会计师事务所制定了政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括雇用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持相关职业道德要求规

ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，但已在证监会进行了证券业务备案，制定的业务质量管理体系部分内容摘录如下： (1)ABC会计师事务所制定了政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括雇用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持相关职业道德要求规

admin2022-12-06  39
问题 ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，但已在证监会进行了证券业务备案，制定的业务质量管理体系部分内容摘录如下：
(1)ABC会计师事务所制定了政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括雇用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持相关职业道德要求规定的独立性。
(2)ABC会计师事务所规定，在承接新客户的业务前，应当按照相关的政策和程序，在全所范围内统一决策。但对于从其他会计师事务所转入人员带来的客户视同老客户，无需单独进行决策。
(3)为提高品牌影响力，鼓励员工开拓业务。新人职的注册会计师一年内开拓业务收费金额合计超过100万元即可晋升为合伙人。
(4)审计项目合伙人应当对管理和实现审计项目的高质量承担总体责任。
(5)对于高风险的审计项目，会计师事务所可以规定委派具有丰富经验的第二项目合伙人或项目质量复核人员，参与执行审计业务以加强风险控制。
要求：针对上述第(1)至(5)项，逐项指出ABC会计师事务所业务质量管理制度是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
选项
答案(1)恰当。 (2)不恰当。对于从其他会计师事务所转入人员带来的客户，会计师事务所应当严格执行与客户关系和具体业务的接受与保持相关的程序，审慎承接新客户。 (3)不恰当。事务所建立以质量为导向的晋升机制，不得以承接和执行业务的收入或利润作为晋升合伙人的首要指标。 (4)恰当。 (5)不恰当。项目质量复核人员不得参与审计业务。
解析
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