某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2019年3月发生如下业务： (1)销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 (2)支付甲建筑公司工程价款，取得增值

admin2019-11-06 60

问题某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2019年3月发生如下业务：
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额1200万元，税额120万元。
(3)出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金。本月收到2019年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元，增值税3．2万元，取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费，取得增值税电子普通发票注明税额0．03万元。
已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(2018年考题改编)
业务(1)应纳增值税( )万元。

选项 A、2563．11
B、4190．48
C、4834．95
D、7904．76

答案D

解析房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额按照5％的征收率计税。业务(1)应纳增值税＝166000÷(1＋5％)×5％＝7904．76(万元)。

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税法一

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某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为(　　)元。

本月增值税销项税额为(　　)元。本月进项税额转出为(　　)元。

甲乙方合作建房，甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权，则(　　)。

企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是(　　)。

下列属于营业税的“服务业一代理业”范围的是(　　)。

(一)某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2009年9月有关业务如下：(1)委托某手表厂生产金表100块，提供纯金800克，账面成本169000元；表厂提供辅助材料13562.80元，共收取加工费和辅助材料费不含税3

依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有()。

加油站通过加油机加注成品油属于以下()情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。

A．过氧乙酸、过氧化氢、臭氧B．聚维酮碘(碘伏)、乙醇、氯己定C．聚维酮碘(碘伏)、过氧乙酸、臭氧D．漂白粉、过氧化氢、二氧化氯E．戊二醛、环氧乙烷、苯扎溴铵均能对医疗器械消毒(腐蚀性小)的消毒剂为

属于天然高分子成囊材料的是()。

普通程序

(2007年)已知某有机废物的化学组成式为[C5H7O2(OH)3]5，反应前1000kg，反应后的残留物为400kg，残留有机物的化学组成式为[C6H7O2(OH)3]2，则该有机固体废物好氧反应的理论需氧量为：

项目不确定性分析中，在基准收益率为12%的情况下，计算的项目销售价格下降的临界点为7%，当基准收益率降低到10%时，临界点更接近于()。

中国公民凭国务院主管机关及其授权的机关签发的有效护照或其他有效证件出境、入境，无需办理签证。()

Itistruethattheoldroadislessdirectandabitbumpy.Wewon’ttakethenewone______becausewefeelassafeonit.

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税法一

税务师职业资格

某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为( )元。

本月增值税销项税额为( )元。本月进项税额转出为( )元。

甲乙方合作建房，甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权，则( )。

企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是( )。

下列属于营业税的“服务业一代理业”范围的是( )。

(一)某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2009年9月有关业务如下：(1)委托某手表厂生产金表100块，提供纯金800克，账面成本169000元；表厂提供辅助材料13562.80元，共收取加工费和辅助材料费不含税3

依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有()。

加油站通过加油机加注成品油属于以下()情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。

A．过氧乙酸、过氧化氢、臭氧B．聚维酮碘(碘伏)、乙醇、氯己定C．聚维酮碘(碘伏)、过氧乙酸、臭氧D．漂白粉、过氧化氢、二氧化氯E．戊二醛、环氧乙烷、苯扎溴铵均能对医疗器械消毒(腐蚀性小)的消毒剂为

属于天然高分子成囊材料的是()。

普通程序

(2007年)已知某有机废物的化学组成式为[C5H7O2(OH)3]5，反应前1000kg，反应后的残留物为400kg，残留有机物的化学组成式为[C6H7O2(OH)3]2，则该有机固体废物好氧反应的理论需氧量为：

项目不确定性分析中，在基准收益率为12%的情况下，计算的项目销售价格下降的临界点为7%，当基准收益率降低到10%时，临界点更接近于()。

中国公民凭国务院主管机关及其授权的机关签发的有效护照或其他有效证件出境、入境，无需办理签证。()

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某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为(　　)元。

本月增值税销项税额为(　　)元。本月进项税额转出为(　　)元。

甲乙方合作建房，甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权，则(　　)。

企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是(　　)。

下列属于营业税的“服务业一代理业”范围的是(　　)。