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甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。2020年5月20日,甲公司发现在2019年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错,该库存产品的成本为500万元,预计可变现净值应为300万元。2
甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。2020年5月20日,甲公司发现在2019年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错,该库存产品的成本为500万元,预计可变现净值应为300万元。2
admin
2022-03-10
21
问题
甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。2020年5月20日,甲公司发现在2019年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错,该库存产品的成本为500万元,预计可变现净值应为300万元。2019年12月31日,甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为400万元。则甲公司因该差错更正的下列处理中,正确的有( )。
选项
A、提取存货跌价准备100万元
B、确认递延所得税资产25万元
C、确认盈余公积-7.5万元
D、确认未分配利润-67.5万元
答案
A,B,C,D
解析
该事项的会计处理为:
借:以前年度损益调整 100
贷:存货跌价准备 100
借:递延所得税资产 25
贷:以前年度损益调整 25
借:利润分配——未分配利润 75
贷:以前年度损益调整 75
借:盈余公积 7.5
贷:利润分配——未分配利润 7.5
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