来自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人，在一家外国公司驻华代表处出任首席代表，该代表处采用核定利润方法征税。2008年在华时间为120天，9月份工资为80000元，全部为外国公司在境外支付，9月份在华工作时间为10天。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为(

admin2021-04-29 77

问题来自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人，在一家外国公司驻华代表处出任首席代表，该代表处采用核定利润方法征税。2008年在华时间为120天，9月份工资为80000元，全部为外国公司在境外支付，9月份在华工作时间为10天。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为( )元。

选项 A、0
B、2528.13
C、6471.67
D、6648.33

答案D

解析在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，其来源于中国境内的所得，应仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资薪金所得申报纳税，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免予申报缴纳个人所得税。凡是该中国境内企业、机构属于采取核定利润方法计征企业所得税或没有营业收入而不征收企业所得税的，在该中国境内企业、机构任职、受雇的个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金，不论是否在该中国境内企业、机构会计账簿中有记载，均应视为该中国境内企业支付或由该中国境内机构负担的工资薪金。因此，该外籍个人应纳税额=[(80000 -4800)×35%-6375]×10÷30=6648.33(元)

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税法二

税务师职业资格

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境内、外所得总额应纳所得税额(　　)万元。甲分公司境外所得已纳税额的扣除额(　　)万元。

实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有()。

华联商厦有一客货两用汽车：为顾客送货，乘客座位4人，载货净吨位2吨。当地省政府规定，乘客座位4人客车年税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，该车每年应纳车船使用税为()元。

对企业股权投资所得的所得税的处理，错误的是()。

个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后()汇算清缴，多退少补。

按照企业所得税的现行规定，广播电视事业单位的下列收入不征企业所得税的有()。

A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物差价由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为()元。

某餐馆2004年营业收入72万元，各项开支85万元，全年亏损13万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为11%，当年应纳税额为()元。

某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税费有(　　)。

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

防止高尿酸血症肾病慢性粒细胞白血病常首选的化疗方案

A、不致出现过敏现象B、柔软、滑润，无板硬、黏着不适感C、不会刺激皮肤引起皮炎D、能使疮口早日愈合E、富有黏性，能固定患部，使患部减少活动使用膏药的主要优点有

甲类非处方药标识为

会计违法行为中，情节严重，造成了严重后果，有可能被迫究刑事责任的行为是()。

电子转单后，报检人凭报检单号、转单号、密码在口岸检验检疫机构申请换领《出境货物通关单》。(　　)

在政府债务收入规模的衡量指标中，反映财政还本付息能力的指标是()。

可口可乐公司和雀巢咖啡公司合作，组建新的公司。雀巢公司以其专门的技术开发新的咖啡及茶饮料，然后交由熟悉饮料市场分销的可口可乐去销售。这种渠道类型称为()。

某导游员导游时，向旅游者强行介绍化妆品商人，并高价出售化妆品，根据《导游人员管理条例》，由旅游行政管理部门对()进行处罚。

中小学要把()作为教育的重要内容纳入教育计划。

Inthe1950s,thepioneersofartificialintelligence(AI)predictedthat,bytheendofthiscentury,computerswouldbeconve

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税务师职业资格

境内、外所得总额应纳所得税额( )万元。甲分公司境外所得已纳税额的扣除额( )万元。

实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有()。

华联商厦有一客货两用汽车：为顾客送货，乘客座位4人，载货净吨位2吨。当地省政府规定，乘客座位4人客车年税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，该车每年应纳车船使用税为()元。

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个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后()汇算清缴，多退少补。

按照企业所得税的现行规定，广播电视事业单位的下列收入不征企业所得税的有()。

A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物差价由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为()元。

某餐馆2004年营业收入72万元，各项开支85万元，全年亏损13万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为11%，当年应纳税额为()元。

某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税费有( )。

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

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A、不致出现过敏现象B、柔软、滑润，无板硬、黏着不适感C、不会刺激皮肤引起皮炎D、能使疮口早日愈合E、富有黏性，能固定患部，使患部减少活动使用膏药的主要优点有

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会计违法行为中，情节严重，造成了严重后果，有可能被迫究刑事责任的行为是()。

电子转单后，报检人凭报检单号、转单号、密码在口岸检验检疫机构申请换领《出境货物通关单》。( )

在政府债务收入规模的衡量指标中，反映财政还本付息能力的指标是()。

可口可乐公司和雀巢咖啡公司合作，组建新的公司。雀巢公司以其专门的技术开发新的咖啡及茶饮料，然后交由熟悉饮料市场分销的可口可乐去销售。这种渠道类型称为()。

某导游员导游时，向旅游者强行介绍化妆品商人，并高价出售化妆品，根据《导游人员管理条例》，由旅游行政管理部门对()进行处罚。

中小学要把()作为教育的重要内容纳入教育计划。

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境内、外所得总额应纳所得税额(　　)万元。甲分公司境外所得已纳税额的扣除额(　　)万元。

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电子转单后，报检人凭报检单号、转单号、密码在口岸检验检疫机构申请换领《出境货物通关单》。(　　)