2. 财经
  3. 某市的A建筑公司2017年3月发生以下业务： (1)在外市A县以清包工方式承接A建筑项目，选择了简易计税，按合同约定取得含税工程款1000万元，支付含税分包款200万元。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，上面注明价款10万元。 (2)在外省

某市的A建筑公司2017年3月发生以下业务： (1)在外市A县以清包工方式承接A建筑项目，选择了简易计税，按合同约定取得含税工程款1000万元，支付含税分包款200万元。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，上面注明价款10万元。 (2)在外省

admin2018-12-29  41
问题 某市的A建筑公司2017年3月发生以下业务：
(1)在外市A县以清包工方式承接A建筑项目，选择了简易计税，按合同约定取得含税工程款1000万元，支付含税分包款200万元。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，上面注明价款10万元。
(2)在外省B县承接B建筑项目，选择了一般计税，按合同约定取得含税总包款4000万元，支付含税分包款1500万元，分包工程款取得增值税专用发票。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，上面注明价款100万元。
(3)在本地以包工包料方式承接C项目，选择了一般计税，按合同约定取得含税工程款2000万元。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，上面注明价款800万元。
(4)本月该企业采购办公用品取得增值税专用发票，上面注明价款10万元；支付自来水水费取得简易计税的增值税专用发票，上面注明价款1万元；支付电费取得增值税专用发票，上面注明价款2万元；支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费4万元，一级公路、桥、闸通行费1万元。
(5)本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税，取得增值税专用发票，上面注明价款50万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(保留两位小数，单位：万元)。
C项目是否需要预缴增值税。
选项
答案由于C项目的服务发生地在本地，无须预缴增值税。
解析 题目是时间为2017年3月，只有跨县(市、区)提供建筑服务的，需要预缴增值税。自2017年7月1日起，纳税人提供建筑服务(无论是否异地)取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。跨地级市提供建筑服务的，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税；无须在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为2％，适用简易计税方法计税的项目预征率为3％。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ioWc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)