北京市某公司某月发生如下业务: (1)总承包位于天津市的某商务楼工程,工程总承包额为8 000万元,该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司,分包价款为2 000万元,又将工程中的设备安装业务分包给另一设备安装公司,分包价款为1 500万元。

admin2013-12-25  33

问题 北京市某公司某月发生如下业务:
    (1)总承包位于天津市的某商务楼工程,工程总承包额为8 000万元,该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司,分包价款为2 000万元,又将工程中的设备安装业务分包给另一设备安装公司,分包价款为1 500万元。
    (2)销售给邯郸市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅500万元,已预收款300万元,其余款按协议于移交别墅所有权时结清。
    (3)在各地经营运输业务的收入,其中,北京市5万元,天津市2万元,秦皇岛市3万元。
    请计算并回答下列问题:
    (1)该公司各项业务如何缴纳营业税?

选项

答案(1)该公司的第一项收入应纳营业税税额=(8 000—2 000—1 500)×3%=135(万元),并且扣缴装饰公司营业税税款=2 000×3%=60(万元),扣缴设备安装公司营业税税款一1 500×3%=45(万元)向天津市税务机关缴税; 第二笔业务应纳营业税税款=300×5%=15(万元)向秦皇岛市税务机关申报缴税; 就其从北京、天津、秦皇岛三地获得的交通运输收入向北京市税务机关申报缴纳“交通运输业”项目的营业税税额=(5+2+3)×3%=0.3(万元)。 (2)营业税纳税地点的确定: ①纳税人销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关中报纳税。 ②纳税人提供应税劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务的,应当历其机构所在地主管税务机关申报纳税。 ③纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的,向其机构所在地主管税务机关纳税。

解析
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