2. 财经
  3. 某居民企业2016年实际支出的工资、薪金总额为60万元(其中残疾人工资10万元)，职工福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.2万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元，职工教育经费列支了5万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第15行

某居民企业2016年实际支出的工资、薪金总额为60万元(其中残疾人工资10万元)，职工福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.2万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元，职工教育经费列支了5万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第15行

admin2022-04-06  63
问题 某居民企业2016年实际支出的工资、薪金总额为60万元(其中残疾人工资10万元)，职工福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.2万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元，职工教育经费列支了5万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第15行“纳税调整增加额”应为(    )万元。
选项 A、5.3
B、0
C、1.8
D、-4
答案A
解析 福利费扣除限额为60×14％=8．4(万元)，实际发生10万元，准予扣除8．4万元；工会经费扣除限额=60×2％=1．2(万元)，取得工会经费收入专用收据1万元，准予扣除1万元；职工教育经费扣除限额=60×2．5％=1．5(万元)，当期列支了5万元，准予扣除1．5万元。第15行“纳税调整增加额”=(60+10+1．2+5)-(60+8．4+1+1．5)=5．3(万元)。注意，残疾人工资加计扣除调减金额体现在第17行“免税、减计收入及加计扣除”，而非作为第15行的抵减项目。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iwag777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)