某居民企业2016年实际支出的工资、薪金总额为60万元(其中残疾人工资10万元)，职工福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.2万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元，职工教育经费列支了5万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第15行

admin2022-04-06 38

问题某居民企业2016年实际支出的工资、薪金总额为60万元(其中残疾人工资10万元)，职工福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.2万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元，职工教育经费列支了5万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第15行“纳税调整增加额”应为( )万元。

选项 A、5.3
B、0
C、1.8
D、-4

答案A

解析福利费扣除限额为60×14％=8．4(万元)，实际发生10万元，准予扣除8．4万元；工会经费扣除限额=60×2％=1．2(万元)，取得工会经费收入专用收据1万元，准予扣除1万元；职工教育经费扣除限额=60×2．5％=1．5(万元)，当期列支了5万元，准予扣除1．5万元。第15行“纳税调整增加额”=(60+10+1．2+5)-(60+8．4+1+1．5)=5．3(万元)。注意，残疾人工资加计扣除调减金额体现在第17行“免税、减计收入及加计扣除”，而非作为第15行的抵减项目。

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普通合伙企业中，合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，下列各项中，其表决办法符合《中华人民共和国合伙企业法》规定的是()。

《税收征收管理法》规定，纳税人应享有的权利包括()。

非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，(　　)。

有权对正在实施的家庭暴力采取强制手段予以制止的是()

在植入过程中，滋养层外层细胞互相融合，形成_，内层细胞形成_。

适用于封堵不宜用封隔器与油层分隔开的水层堵水方法是()。

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入汤剂适宜后入的药物是

关于混凝土养护措施的说法，错误的是()。

下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

2008年一季度我国企业景气指数2008年一季度企业家信心指数比上季度上升最少的行业是()。

Justiceinsocietymustincludebothafairtrialtotheaccusedandtheselectionofanappropriatepunishmentforthoseproven

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关于混凝土养护措施的说法，错误的是()。

下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

2008年一季度我国企业景气指数2008年一季度企业家信心指数比上季度上升最少的行业是()。

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非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，(　　)。

在植入过程中，滋养层外层细胞互相融合，形成_，内层细胞形成_。