首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某居民企业2016年实际支出的工资、薪金总额为60万元(其中残疾人工资10万元),职工福利费本期发生10万元,拨缴的工会经费1.2万元,其中已经取得工会经费收入专用收据1万元,职工教育经费列支了5万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第15行
某居民企业2016年实际支出的工资、薪金总额为60万元(其中残疾人工资10万元),职工福利费本期发生10万元,拨缴的工会经费1.2万元,其中已经取得工会经费收入专用收据1万元,职工教育经费列支了5万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第15行
admin
2022-04-06
20
问题
某居民企业2016年实际支出的工资、薪金总额为60万元(其中残疾人工资10万元),职工福利费本期发生10万元,拨缴的工会经费1.2万元,其中已经取得工会经费收入专用收据1万元,职工教育经费列支了5万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第15行“纳税调整增加额”应为( )万元。
选项
A、5.3
B、0
C、1.8
D、-4
答案
A
解析
福利费扣除限额为60×14%=8.4(万元),实际发生10万元,准予扣除8.4万元;工会经费扣除限额=60×2%=1.2(万元),取得工会经费收入专用收据1万元,准予扣除1万元;职工教育经费扣除限额=60×2.5%=1.5(万元),当期列支了5万元,准予扣除1.5万元。第15行“纳税调整增加额”=(60+10+1.2+5)-(60+8.4+1+1.5)=5.3(万元)。注意,残疾人工资加计扣除调减金额体现在第17行“免税、减计收入及加计扣除”,而非作为第15行的抵减项目。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iwag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于逃税罪的犯罪构成的说法中,不正确的是()。
甲县卫生监督局经过群众举报并暗中调查,掌握了个体工商户蔡某非法生产地沟油的证据,遂对其小作坊进行突击检查,依法扣押了其相关的生产工具,并作出罚款5000元的处罚决定。根据行政强制法律制度的规定,下列说法正确的是()。
王甲应邀到朋友孙乙家吃饭,席间,孙乙家的宠物狗将王甲咬伤。 饭后,孙乙开始兴高采烈向王甲炫耀,自己家祖传的宝贝“明朝的免死金牌”,价值40万元。王甲请孙乙展示给自己看,王甲觉得这宝贝很有价值,便问孙乙能不能卖给自己,孙乙说:都是朋友,30万元卖给你了。王
2018年7月2日,甲公司向乙公司订购一套价值150万元的精密仪器设备,双方签订了买卖合同,约定由乙公司代为托运。7月8日,甲公司为筹集购买精密仪器设备的贷款向丙公司借款100万元,双方签订了借款合同,约定借款期限3个月,由丁公司和戊公司分别提供担保。7月
甲因盗窃被人民检察院提起公诉,人民法院经审查认定其犯罪危害性不大,于是判处其2年有期徒刑,缓期4年执行。在缓刑考验期内,()会导致缓刑的撤销。
2019年3月份,李某从老家甲省A市来到乙省,租住B市区,在C市文化路科技市场从一些抱小孩的妇女处低价购买假增值税专用发票(12本300份),并印制“代办各类发票”的名片,在B市区各大酒店门口向路人散发,后通过电话联系,向有意购买假发票的人出售假增值税专用
根据《中华人民共和国刑事诉讼法》规定,审判人员违反规定可能影响案件公正处理的,案件当事人有权申请其回避。下列情形中,符合申请回避条件的有()。
张某向某税务机关提出税务行政许可申请,审查人员发现其申请材料不齐全(需要当地公安部门和居委会出具相关证明文件)。对此,税务机关应()。
根据我国民事法律制度规定,承担缔约过失责任的情形有()。
要求:根据下述资料,计算企业应纳各税。需调账的,作相关调账会计分录。(分步骤列详细计算过程并简述政策依据,分步骤给分,以万元为单位,计算结果保留小数点后四位)资料:某股份有限公司系由20位自然入股东组成的民营企业(增值税一般纳税人),1997年2
随机试题
A.脊柱呈“竹节样”B.骨膜反应呈三角形C.骨端膨胀呈肥皂泡样D.长管骨干骺区有骨性疣状突起E.有死骨形成并有包壳骨巨细胞瘤的特征性X线片变化是
加快(),是把我国巨大人口压力转化为人力资源优势的根本途径。
期刊市场定位的基本要素不包括()。
1.十多年来,贴在华新民身上的“标签”越来越多:“北京老胡同的守护神”“与推土机作战的女人”“阻碍城市化的守旧者”一一而更多人津津乐道的是她的法国背景与血统。“别叫我‘外国人’,我是中国人。”华新民用蓝色的眸子盯着记者,解释道:“一个在胡同里长大的北京孩子
()对于轿车相当于牡丹对于()
6,7,9,15,(),159,879。
下列各项,说法不正确的是()。
球间牙本质(interglobulardentin)
主语都是施事。()
Mostgiftgivingshowsnothingmorethanthespiritofloveandfriendship.Butitispossibletoformsomedifferences【36】thek
最新回复
(
0
)