甲居民企业适用的企业所得税税率为25％，2017年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。根据企

admin2019-11-29 71

问题甲居民企业适用的企业所得税税率为25％，2017年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、72．5
B、80
C、75
D、97.5

答案B

解析 A国所得的抵免限额＝(300＋90)×25％×90÷(300＋90)＝22．5(万元)，实际在A国已缴纳税款25万元，超过抵免限额，其已纳税款可以抵免22．5万元，剩余的2．5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。B国所得的抵免限额＝(300＋100)×25％×100÷(300＋100)＝25(万元)，实际在B国已缴纳税款20万元，需要在我国补缴税款5万元。该企业2016年在我国实际应缴纳的企业所得税＝(300＋90＋100)×25％－22．5－20＝80(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iz40777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据我国劳动合同法律规定，下列争议中属于劳动争议仲裁机构受理范围的有()。

根据《支付结算办法》的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。()

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件中的()。

运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格作为完税价格。()

根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。

根据土地增值税暂行条例实施细则的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但()不能计入利息支出扣除。

根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列情况应该缴纳城镇土地使用税的有()。

地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2015年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1．595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。

急性血源性骨髓炎2周后X线片可见

渔民华某经航运主管机关批准并取得航运许可证，在渡口用自己的渔船摆渡过河的行人一日华某在超载摆渡行人时，被航运主管机关的执法人员拦截经调查，执法人员欲对华某作出行政处罚请分析案例，回答以下问题

下列关于增值税的计税销售额规定．说法正确的有()。

“韩原古道”描写的是＿＿＿＿＿＿的风光；“金阁流霞”描写的是＿＿＿＿＿＿的风光。

潜在顾客是可能成为现实顾客的个人或组织。这类顾客有购买欲望、购买能力、购买决定权，但尚未与企业或组织发生交易关系。根据上述定义，对于A婴幼儿产品公司，下列属于潜在顾客的是()。

设f(x)=g(a+bx)-g(a-bx)，其中g’(a)存在，求f’(0)．

Britainhasannouncedthatitistocancelabout200millionpounds’worthofdebts【D1】______itbypoorerCommonwealthcountrie