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A商品流通企业2014年11月30日资产负债表的部分项目数据如下:货币资金40000元、应收账款140000元、存货200000元、固定资产500000元,资产合计880000元;应付账款108000元、应付债券300000元,负债合计408000元;实收
A商品流通企业2014年11月30日资产负债表的部分项目数据如下:货币资金40000元、应收账款140000元、存货200000元、固定资产500000元,资产合计880000元;应付账款108000元、应付债券300000元,负债合计408000元;实收
admin
2015-06-18
64
问题
A商品流通企业2014年11月30日资产负债表的部分项目数据如下:货币资金40000元、应收账款140000元、存货200000元、固定资产500000元,资产合计880000元;应付账款108000元、应付债券300000元,负债合计408000元;实收资本400000元,未分配利润72000元,所有者权益合计472000元。
其他有关资料如下:
(1)营业收入:2014年11月份营业收入400000元,2014年12月份营业收入450000元,20l 5年1月份营业收入600000元;
(2)收款政策:当月销售当月收现60%,下月收现35%,其余5%预计无法收回;
(3)营业毛利率为20%;
(4)采购政策:每月购货为下月计划销售额的80%;
(5)付款政策:当月购货当期付现70%,其余下月付现;
(6)2014年12月份用货币资金支付的销售及管理费用为44000元,该月发生的非付现销售及管理费用为6000元;
(7)2014年12月份预交所得税2500元;
(8)2014年12月份向投资者预分配利润5000元:
(9)该企业每月月未最低现金余额为40000元,不足时向银行取得短期借款,借款为10000元的整数倍。
要求:
(I)计算A企业2014年12月份销售现金流入和经营现金流出;
(2)计算A企业2014年12月份现金余缺和期末现金余额;
(3)计算A企业2014年12月份的营业成本和利润总额;
(4)计算A企业2014年12月31日资产负债表下列项目的金额:
①应收账款;②应付账款;③短期借款。
选项
答案
(1)销售现金流入=450000×60%+400000×35%=410000(元) 采购现金流出=450000×80%×30%+600000× 80%×70%=444000(元) 经营现金流出=444000+44000+2500+5000=495500(元)。 (2)现金余缺=40000+410000—495500=一45500(元) 期末现金余额=现金余缺+短期借款=一45500+90000=44500(元)。 (3)营业成本=450000×(1—20%)=360000(元) 利润总额=450000—360000一(44000+6000)一450000×5%=17500(元)。 (4)①应收账款=450000×35%=157500(元) ②应付账款=600000 × 80%×30%=144000(元) ③短期借款=90000元。
解析
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