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A商品流通企业2014年11月30日资产负债表的部分项目数据如下：货币资金40000元、应收账款140000元、存货200000元、固定资产500000元，资产合计880000元；应付账款108000元、应付债券300000元，负债合计408000元；实收

admin2015-06-18  62
问题 A商品流通企业2014年11月30日资产负债表的部分项目数据如下：货币资金40000元、应收账款140000元、存货200000元、固定资产500000元，资产合计880000元；应付账款108000元、应付债券300000元，负债合计408000元；实收资本400000元，未分配利润72000元，所有者权益合计472000元。
  其他有关资料如下：
  (1)营业收入：2014年11月份营业收入400000元，2014年12月份营业收入450000元，20l 5年1月份营业收入600000元；
  (2)收款政策：当月销售当月收现60％，下月收现35％，其余5％预计无法收回；
  (3)营业毛利率为20％；
  (4)采购政策：每月购货为下月计划销售额的80％；
  (5)付款政策：当月购货当期付现70％，其余下月付现；
  (6)2014年12月份用货币资金支付的销售及管理费用为44000元，该月发生的非付现销售及管理费用为6000元；
  (7)2014年12月份预交所得税2500元；
  (8)2014年12月份向投资者预分配利润5000元：
  (9)该企业每月月未最低现金余额为40000元，不足时向银行取得短期借款，借款为10000元的整数倍。
  要求：
  (I)计算A企业2014年12月份销售现金流入和经营现金流出；
  (2)计算A企业2014年12月份现金余缺和期末现金余额；
  (3)计算A企业2014年12月份的营业成本和利润总额；
  (4)计算A企业2014年12月31日资产负债表下列项目的金额：
  ①应收账款；②应付账款；③短期借款。
选项
答案(1)销售现金流入=450000×60％+400000×35％=410000(元) 采购现金流出=450000×80％×30％+600000× 80％×70％=444000(元) 经营现金流出=444000+44000+2500+5000=495500(元)。 (2)现金余缺=40000+410000—495500=一45500(元) 期末现金余额=现金余缺+短期借款=一45500+90000=44500(元)。 (3)营业成本=450000×(1—20％)=360000(元) 利润总额=450000—360000一(44000+6000)一450000×5％=17500(元)。 (4)①应收账款=450000×35％=157500(元) ②应付账款=600000 × 80％×30％=144000(元) ③短期借款=90000元。
解析
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