首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某运输企业为增值税一般纳税人。2017年6月发生如下业务: (1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。 (2)本月以陆路运输方式提供国际运输服务收取运
某运输企业为增值税一般纳税人。2017年6月发生如下业务: (1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。 (2)本月以陆路运输方式提供国际运输服务收取运
admin
2018-09-25
74
问题
某运输企业为增值税一般纳税人。2017年6月发生如下业务:
(1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。
(2)本月以陆路运输方式提供国际运输服务收取运费43万元。该运输公司《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”,只能适用免税政策。
(3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入24.57万元。
(4)出售20辆2006年4月购入的货车,共取得收入131.84万元,开具普通发票。
(5)从小规模纳税人处购进小工具一批,取得当地税务机关开具的增值税专用发票,注明金额60万元,增值税1.8万元;向该小规模纳税人支付不含增值税的运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票,均已认证抵扣。本月由于管理不善,小工具丢失50%。
(6)购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元,但提供应税运输服务和国际运输服务所耗用的购进汽油无法划分。已知:销售货物和有形动产租赁适用税率为17%,交通运输服务适用税率为11%,除租赁服务外的其他现代服务适用税率为6%,一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产适用3%的征收率并减按2%征收,小规模纳税人适用3%的征收率。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
该企业将部分自有车辆对外出租,应缴纳的增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、24.57×17%=4.18(万元)
B、24.57÷(1+17%)×17%=3.57(万元)
C、24.57÷(1+6%)×6%=1.39(万元)
D、24.57÷(1+11%)×11%=2.43(万元)
答案
B
解析
(1)将自有车辆对外出租,按“现代服务—一租赁服务(有形动产租赁服务)”征收增值税,适用17%的税率;(2)该企业取得的收入为含增值税的销售额;(3)该笔业务的增值税销项税额=24.57÷(1+17%)×17%=3.57(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/j3i0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得暂免征收个人所得税。()
甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票,付款人为丁银行。随后,乙公司在法定期限内持票向丁银行提示承兑,丁银行依法承兑。根据支付结算法律制度的规定,丁银行在票据上的签章,不正确的有()。
某进出口公司进口一批货物,海关审定的成交价格为30000元(折合人民币,下同),另支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费5000元、保险费3000元,支付卖方佣金2000元、买方佣金3000元,支付从海关运往公司的运输费1000元。则该批货物的关税完
杨某出售一批货物给刘某,双方约定,杨某于2014年2月10日向刘某交付货物,刘某于一个月后向杨某付款。杨某依约交付货物后,刘某未按约付款,而杨某也忙于其他事务无暇顾及。2014年5月15日,杨某出差期间遭遇泥石流,:无法行使请求权的时间为15天,根据民事诉
甲公司为一综合服务公司,2015年11月,发生业务如下:(1)下设一旅游公司接待一200人的旅游团,每人收取旅游费1500元,另支付给其他单位住宿费200元/人,餐费50元/人,旅游景点门票350元/人,支付本公司导游费用150元/人。
根据规定,下列选项关于集体协商订立集体合同的表述中,正确的有()。
甲公司于2013年4月1日向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票,乙公司于4月10日提示承兑并获承兑。根据《票据法》的规定,乙公司向承兑人提示付款的日期最迟为()。
随机试题
宫内节育器的避孕原理是
善行气,燥湿,消积,除满的药物是长于化湿,行气,并温中止泻的药物是
外用治疗烫伤及脱发的中药是
会计责任和审计责任不能相互替代、相互减轻或免除。()
某日化生产企业为了提高牙膏产品在市场中的竞争地位,加大儿童牙膏的投资和研发力度,不断开拓儿童牙膏市场。从企业战略层次分析,该企业的此项战略属于()。
服务对象小玉发现丈夫有外遇,十分痛苦,向社会工作者小李哭诉,称自己想自杀。小李运用危机介入模式对小玉提供服务,其应遵循的工作原则有()。
声音是由物体振动产生的,下列属于乐音乐器的是()。
近代警察与古代警察都有专门的统一的制式服装。()
求极限
Asagroup,theelderlyarethemostalienatedmembersofoursociety:notyetreadyfortheworldofthedead,notdeemedfitf
最新回复
(
0
)